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2009年中級會計實務(wù)關(guān)注重點(diǎn)、難點(diǎn)、考點(diǎn)問題

來源:考試吧 2008-12-12 15:29:14 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫

  第八章 流動負(fù)債

  本章重點(diǎn)是應(yīng)交稅金:

  1.與企業(yè)損益無關(guān)的稅金:代扣代交的個人所得稅;

  2.有進(jìn)項稅的稅金:增值稅、消費(fèi)稅、資源稅;

  3.與土地有關(guān)的稅金:土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅;

  4.只能進(jìn)“在建工程”科目的稅金:固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅;

  5.不通過“應(yīng)交稅金”科目的稅金:印花稅、耕地占用稅;

  6.計入“管理費(fèi)用”的稅金:房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅;

  7.稅上稅費(fèi)是指:城建稅和教育費(fèi)附加,其計算的基礎(chǔ)是,應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅與應(yīng)交營業(yè)稅之和。

  增值稅主要掌握:

  (1)購進(jìn)特殊產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算方法與價稅分解方法的區(qū)別;

  (2)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物的增值稅能否作為進(jìn)項稅,關(guān)鍵是對方能否提供增值稅專用發(fā)票;

  (3)視同銷售項目與進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出之間的區(qū)別;

  (4)減免增值稅與上交稅金等。

  消費(fèi)稅重點(diǎn)掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品兩種不同情況下的賬務(wù)處理;需要交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)包括非運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)的租金收入,交營業(yè)稅的不一定是其他業(yè)務(wù)收入;其他業(yè)務(wù)收入也不一定交的是營業(yè)稅。城建稅和教育費(fèi)附加計算的基礎(chǔ)相同,但進(jìn)不同的會計科目。其他稅種主要掌握進(jìn)什么科目,是否通過“應(yīng)交稅金”科目。

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