15

　　[答案]：C

　　[解析]：放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-10)]=14.70%。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：營運資金具有如下特點

　　(1)營運資金的來源具有靈活多樣性

　　(2)營運資金的數量具有波動性

　　(3)營運資金的周轉具有短期性

　　(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。本題的四個選項都是正確的。

　　[該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：企業(yè)進行營運資金管理，應遵循以下原則

　　(1)保證合理的資金需求

　　(2)提高資金使用效率

　　(3)節(jié)約資金使用成本

　　(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個選項都是正確的。

　　[該題針對“營運資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：ACD

　　[解析]：公司的不確定性和忍受風險的程度決定了在流動資產賬戶上的投資水平，所以選項B不正確。對于不同的產業(yè)和公司規(guī)模，流動資產與銷售額的比率的變動范圍非常大;一個公司必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產銷售收入比率，這將導致更高的流動性(安全性)，但更低的盈利能力;然而，如果管理者偏向于為了產生更高的盈利能力而承擔風險，那么它將以一個低水平的流動資產—銷售收入比率來運營。所以選項A.C.D正確。

　　[該題針對“營運資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：ABC

　　[解析]：為應付意料不到的現(xiàn)金需求，企業(yè)需要掌握的現(xiàn)金取決于以下三個方面

　　(1)它愿意冒缺少現(xiàn)金風險的程度

　　(2)它預測現(xiàn)金收支可靠的程度

　　(3)企業(yè)臨時融資的能力。選項D是投機性需求需要考慮的因素，所以不是本題的答案。

　　[該題針對“持有現(xiàn)金的動機”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：CD

　　[解析]：根據公式A=B+3Z，得出Z=(25000-10000)/3=5000(元);又根據C=B+Z，得出C=10000+5000=15000(元)，所以選項D正確。因為現(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于最高控制線25000元，所以不應該投資有價證券，所以選項C正確。

　　[該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：現(xiàn)行的資金集中管理模式包括

　　(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　(2)撥付備用金模式

　　(3)結算中心模式

　　(4)內部銀行模式

　　(5)財務公司模式。

　　[該題針對“現(xiàn)金管理模式”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：ABC

　　[解析]：應收賬款的成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。

　　[該題針對“應收賬款的功能與成本”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：5/10表示10天內付款，可以享受5%的價格優(yōu)惠;2/20表示在20天內付款，可以享受2%的價格優(yōu)惠，如果是100萬元的貨款，在15天收到，可以收回98萬元;N/30表示的是最后的付款期限是30天，此時付款無優(yōu)惠。因此，本題的四個選項都是正確的。

　　[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：應收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財務管理作用主要表現(xiàn)在

　　(1)融資功能

　　(2)減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔

　　(3)減少壞賬損失，降低經營風

　　(4)改善企業(yè)的財務結構。所以，本題的四個選項都是正確的。

　　[該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：ABD

　　[解析]：應收賬款的保理可以分為有追索權保理、無追索權保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。

　　[該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核]

　　　　　　　2011年會計職稱《中級財務管理》隨章練習題

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總