11

　　[答案]：ABC

　　[解析]：缺貨成本，是指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。存貨的機會成本不屬于缺貨成本。

　　[該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：經(jīng)濟訂貨模型的假設包括

　　(1)存貨總需求量是已知常數(shù)

　　(2)訂貨提前期是常數(shù)

　　(3)貨物是一次性入庫

　　(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

　　(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系

　　(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。

　　[該題針對“最優(yōu)存貨量的確定”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：AC

　　[解析]：短期融資券籌資特點主要有

　　(1)籌資成本較低

　　(2)籌資數(shù)額比較大

　　(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A.C。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：商業(yè)信用籌資的優(yōu)點

　　(1)商業(yè)信用容易獲得

　　(2)企業(yè)有較大的機動權

　　(3)企業(yè)一般不提供擔保

　　(4)及時回籠資金、節(jié)約收賬成本。商業(yè)信用籌資的缺點

　　(1)商業(yè)信用籌資成本高

　　(2)容易惡化企業(yè)的信用水平

　　(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：ACD

　　[解析]：短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。因此，選項B不正確。

　　[該題針對“流動負債管理”知識點進行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：錯

　　[解析]：營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

　　[該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：對

　　[解析]：一個財務管理者必須作兩個決策，一是企業(yè)運營需要多少營運資金;二是如何籌集企業(yè)運營所需要的營運資金。所以本題的說法是正確的。

　　[該題針對“營運資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：錯

　　[解析]：償債能力分為短期償債能力和長期償債能力，流動資產(chǎn)、流動負債以及二者之間的關系可以較好地反映企業(yè)的短期償債能力，所以本題的說法不正確。

　　[該題針對“營運資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：錯

　　[解析]：庫存現(xiàn)金是唯一不創(chuàng)造價值的資產(chǎn)，對其持有量不是越多越好�，F(xiàn)金持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而使企業(yè)的收益水平下降，所以本題的說法不正確。

　　[該題針對“現(xiàn)金與現(xiàn)金管理概述”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：對

　　[解析]：在成本分析模式下，需要考慮機會成本、管理成本和短缺成本;米勒-奧爾模型最優(yōu)解的公式中考慮了現(xiàn)金的機會成本，因此，該模型也是考慮了機會成本的，所以本題的說法是正確的。

　　[該題針對“目標現(xiàn)金余額的確定”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：對

　　[解析]：收款系統(tǒng)成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用及第三方處理費用或清算相關費用，所以本題的說法是正確的。

　　[該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：對

　　[解析]：應收的功能包括兩方面，就是增加銷售和減少存貨，因此，本題的說法是正確的。

　　[該題針對“應收賬款的功能與成本”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：錯

　　[解析]：信用政策必須明確地規(guī)定：信用標準、信用條件、信用期間和折扣條件。

　　[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：錯

　　[解析]：公司必須對應收賬款的總體水平加以監(jiān)督，因為應收賬款的增加會影響公司的流動性，還可能導致額外融資的需要。所以本題的表述不正確。

　　[該題針對“應收賬款的監(jiān)控”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：對

　　[解析]：ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法，可知本題的說法是正確的。

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　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總