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　　第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

　　A、5500

　　B、4500

　　C、3300

　　D、5844.1

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。

　　2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

　　C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　D.每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅發(fā)生義務(wù)時(shí)間。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(　)。

　　A、體育業(yè)

　　B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

　　C、旅游業(yè)

　　D、修理修配業(yè)務(wù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)A、B、C均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，其中選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”;選項(xiàng)B屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”;選項(xiàng)C屬于“服務(wù)業(yè)”。

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