二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。判定居民企業(yè)的標準是登記注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準。

　　2.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎;選項D：企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關合理工資薪金的規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項ABC準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除;選項D：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在稅前扣除;超過的部分，不得在稅前扣除。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】選項A：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。選項BC：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。選項D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：房屋的最低折舊年限為20年;選項D：家具的最低折舊年限為5年。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜，但是不包括防風固沙林。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：在稅法中，外購商譽作為企業(yè)的無形資產(chǎn)核算，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除外購商譽支出，并不作為長期待攤費用攤銷扣除。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　12.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額;選項B：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的，發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，對債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎以原債權(quán)的計稅基礎確定。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額計算征收企業(yè)所得稅。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：因政府購買服務取得的收入，不屬于免稅收入，應照章征收企業(yè)所得稅。

　　15.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。

　　16.

　　【答案】CD

　　【解析】選項C：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。選項D：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　17.

　　【答案】ABD

　　【解析】可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　18.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為“3年”;選項D：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是沒有免稅優(yōu)惠的，要征收企業(yè)所得稅。

　　19.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：企業(yè)所得分月或者分季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　20.

　　【答案】CD

　　【解析】作為廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額的計提基數(shù)的銷售(營業(yè))收入，包括會計上的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及會計不確認收入但稅法上需要視同銷售的收入。不包括會計上的營業(yè)外收入和投資收益。本題選項A屬于會計上的營業(yè)外收入，選項B屬于投資收益，均不屬于銷售(營業(yè))收入，所以不選。

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