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　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.一人有限責(zé)任公司

　　B.股份有限公司

　　C.合伙企業(yè)

　　D.外商投資有限責(zé)任公司

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%稅率的是( )。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　B.符合條件的小型微利企業(yè)

　　C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　3.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為18萬元;當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出10萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金4萬元，向工商行政管理部門支付的罰款6萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3.6

　　B.4.6

　　C.5.6

　　D.7

　　4.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2011年度虧損額為100萬元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.180

　　B.135

　　C.225

　　D.250

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出貨物滿180天時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入的，在簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，不正確的是( )。

　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　B.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

　　C.廣告制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

　　7.某居民企業(yè)2012年度取得銷售貨物收入6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A.9.85

　　B.18

　　C.20.15

　　D.30

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際繳納的下列稅金中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.消費(fèi)稅

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )計(jì)算稅前扣除限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　10.某生產(chǎn)企業(yè)2012年度借款利息費(fèi)用為18萬元，其中包括以年利率6%向銀行借入的200萬元生產(chǎn)用資金的全年借款利息12萬元;剩余的利息為以年利率8%向其他非金融企業(yè)借入的75萬元生產(chǎn)用資金的借款利息(銀行同期同類貸款年利率為6%)。該企業(yè)在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。

　　A.18

　　B.16.5

　　C.12

　　D.6

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