四、不定項選擇題

　　1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。

　　資料(一)該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程(不動產(chǎn))領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。

　　(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。

　　(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈3 000元。假定不考慮其他因素。

　　資料(二)該企業(yè)2012年度有關(guān)資料如下：

　　2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，華明企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)題。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)下列說法正確的有( )。

　　A、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入200 000元

　　B、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本120 000元

　　C、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入180 000元

　　D、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本108 000元

　　<2> 、根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2011年利潤表中營業(yè)利潤金額為( )元。

　　A、62 000

　　B、63 000

　　C、65 000

　　D、66 000

　　<3> 、根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2011年利潤表中利潤總額的金額為( )元。

　　A、62 000

　　B、63 000

　　C、65 000

　　D、91 875

　　<4> 、根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2011年利潤表中所得稅費(fèi)用是( )元。

　　A、23 125

　　B、22 875

　　C、42 125

　　D、42 875

　　<5> 、華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅的金額為( )萬元。

　　A、50

　　B、160

　　C、40

　　D、45

　　<6> 、華明企業(yè)2012年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為( )萬元。

　　A、0

　　B、40

　　C、135

　　D、160

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：

　　(1)5日，銷售A商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。

　　(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場售價為10萬元。

　　(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。

　　(4)16日，銷售的A商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。

　　(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備9萬元。

　　(6)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為60%，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

　　(7)30日，以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)小題。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　<1> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。

　　A、5日，由于款項尚未收回，那么不應(yīng)確認(rèn)收入

　　B、5日，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入

　　C、8日，該批產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬

　　D、8日，該批產(chǎn)品應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入

　　<2> 、關(guān)于甲公司上述交易或事項的會計處理中，表述錯誤的是( )。

　　A、4月5日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為210.6萬元

　　B、一次性收取軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)預(yù)收賬款20萬元

　　C、4月16日，銷售退回的A商品應(yīng)當(dāng)沖減收入的金額為90萬元，沖減應(yīng)收賬款的金額為105.3萬元

　　D、20日，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入

　　<3> 、根據(jù)上述資料，計算甲公司4月份的營業(yè)收入金額為( )萬元。

　　A、210

　　B、200

　　C、190

　　D、230

　　<4> 、根據(jù)上述資料，計算甲公司4月份的營業(yè)成本金額為()萬元。

　　A、145

　　B、132

　　C、140

　　D、133

　　<5> 、根據(jù)上述資料，計算甲公司4月份的營業(yè)利潤金額為()萬元。

　　A、28.3

　　B、26.3

　　C、43.3

　　D、27.3

　　<6> 、根據(jù)上述資料，計算甲公司4月份的利潤總額金額為()萬元。

　　A、21.3

　　B、38.3

　　C、23.3

　　D、13.3

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