一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 甲公司于2009年初以200萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2009年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為300萬元。假定稅法規(guī)定對(duì)于公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2009年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.0

　　B.300

　　C.200

　　D.20

　　2. 甲企業(yè)于2009年1月購(gòu)入一項(xiàng)無形資產(chǎn)A，入賬價(jià)值為150萬元，會(huì)計(jì)上采用直線法分10年進(jìn)行攤銷，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進(jìn)行攤銷。假設(shè)該無形資產(chǎn)當(dāng)期未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)凈殘值均為0。2009年末無形資產(chǎn)A的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.135

　　B.150

　　C.100

　　D.120

　　3. 下列項(xiàng)目中不會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是()。

　　A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.會(huì)計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　C.對(duì)于某固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊

　　D.成本計(jì)量模式下，計(jì)提的投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　4. 企業(yè)于2008年12月31日以1 200萬元購(gòu)入一棟寫字樓，并于當(dāng)日對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量 。稅法對(duì)該寫字樓采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2009年末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為1 600萬元。S企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假定稅法規(guī)定資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。期末該投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響為()萬元。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債460

　　B.不需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債115

　　D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)115

　　5. 甲公司2004年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)。該固定資產(chǎn)的實(shí)際成本為1 000萬元，折舊年限為10年(與稅法相同)，采用直線法攤銷(與稅法相同)。 2008年12月31日，該固定資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為360萬元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該固定資產(chǎn)原攤銷年限和攤銷方法不變。所得稅稅率為25%。2009年12月31日，因該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為()萬元。

　　A.30

　　B.72

　　C.36

　　D.28

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總