6. 某企業(yè)集團(tuán)母子公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例均為應(yīng)收賬款余額的3%，所得稅稅率均為25%。上年年末母公司對(duì)其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為2 000萬(wàn)元，本年年末該余額增至3 000萬(wàn)元。不考慮其他因素，母公司本年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.15

　　B.7.5

　　C.22.5

　　D.60

　　7. 子公司上期從母公司購(gòu)入的100萬(wàn)元存貨在本期全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，取得140萬(wàn)元的銷售收入，該項(xiàng)存貨母公司的銷售成本為80萬(wàn)元，母公司編制本期合并報(bào)表時(shí)(假定不考慮內(nèi)部銷售產(chǎn)生的暫時(shí)性差異)應(yīng)作的抵銷分錄為()。

　　A.借：未分配利潤(rùn)--年初 40

　　貸：營(yíng)業(yè)成本 40

　　B.借：未分配利潤(rùn)--年初 20

　　貸：存貨 20

　　C.借：未分配利潤(rùn)--年初 20

　　貸：營(yíng)業(yè)成本 20

　　D.借：營(yíng)業(yè)收入 140

　　貸：營(yíng)業(yè)成本 100

　　存貨 40

　　8. 不考慮所得稅影響，本期期末對(duì)上期內(nèi)部交易形成的管理用固定資產(chǎn)多提折舊額的期初余額進(jìn)行抵銷時(shí)，應(yīng)編制的抵銷分錄是()。

　　A.借記“未分配利潤(rùn)--年初”項(xiàng)目，貸記“管理費(fèi)用”項(xiàng)目

　　B.借記“固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊”項(xiàng)目，貸記“管理費(fèi)用”項(xiàng)目

　　C.借記“固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊”項(xiàng)目，貸記“未分配利潤(rùn)--年初”項(xiàng)目

　　D.借記“未分配利潤(rùn)--年初”項(xiàng)目，貸記“固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊”項(xiàng)目

　　9. 甲公司2010年8月28日從其擁有80%股份的被投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備成本405萬(wàn)元，售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅，增值稅稅率為17%)，另付運(yùn)輸安裝費(fèi)11.25萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。甲公司2010年末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵銷內(nèi)部交易固定資產(chǎn)多提的折舊為()萬(wàn)元。

　　A.9

　　B.3

　　C.12.15

　　D.13.28

　　10. 甲公司于2009年1月1日合并了A公司，能夠?qū)公司實(shí)施控制。2009年2月10日甲公司從A公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備由A公司生產(chǎn)，成本70萬(wàn)元，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，甲公司另付運(yùn)輸安裝費(fèi)3萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用。預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。A公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。不考慮其他因素，則甲公司2009年末編制合并報(bào)表時(shí)，調(diào)整后A公司2009年度的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.170

　　C.175

　　D.205

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義匯總