第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計算題 |
第 5 頁:綜合題 |
第 6 頁:單選題答案 |
第 7 頁:多選題答案 |
第 8 頁:判斷題答案 |
第 9 頁:計算題答案 |
第 10 頁:綜合題答案 |
五、綜合題
1. A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品,6月份現(xiàn)金收支的預計資料如下:
(1)6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。
(2)產(chǎn)品售價117元/件,4月份銷售10000件,5月份銷售12000件,6月預計銷售15000件,7月預計銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗,商品售出后當月可收回貨款的40%,次月收回30%,再次月收回25%,另外5%為壞賬。
(3)材料采購單價為2.34元/千克,產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購貨款當月支付70%,下月支付30%。編制預算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨為1200件,應付賬款余額為30000元。5月底的材料庫存量為2000千克,預計6月末的材料庫存量為1500千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工資為650000元,管理人員工資280000元,其中有60000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費用45000元.制造費用12000元,需要支付銷售費用64000元。
(5)支付流轉(zhuǎn)稅120000元。
(6)預計6月份將購置設備一臺,支出650000元,須當月付款。
(7)預交所得稅20000元。
(8)現(xiàn)金不足時可以從銀行借入,借款額為10000元的倍數(shù),利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于500000元。
要求:
(1)預計6月份的生產(chǎn)量;
(2)預計6月份材料需用量和材料采購量;
(3)預計6月份的采購金額;
(4)預計6月份的采購現(xiàn)金支出;
(5)預計6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入;
(6)編制6月份的現(xiàn)金預算,填寫下表:
6月份現(xiàn)金預算 單位:元
項目 |
金額 |
期初現(xiàn)金余額 |
|
經(jīng)營現(xiàn)金收入 |
|
可運用現(xiàn)金合計 |
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經(jīng)營現(xiàn)金支出 |
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采購現(xiàn)金支出 |
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支付直接人工 |
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支付制造費用 |
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支付銷售費用 |
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支付管理費用 |
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支付流轉(zhuǎn)稅 |
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預交所得稅 |
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資本性現(xiàn)金支出 |
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購置固定資產(chǎn) |
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現(xiàn)金支出合計 |
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現(xiàn)金余缺 |
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借入銀行借款 |
|
期末現(xiàn)金余額 |
|
項目 |
金額 |
期初現(xiàn)金余額 |
520000 |
經(jīng)營現(xiàn)金收入 |
1415700 |
可運用現(xiàn)金合計 |
1935700 |
經(jīng)營現(xiàn)金支出: |
1349583 |
采購直接材料 |
158583 |
支付直接人工 |
650000 |
支付制造費用 |
72000 |
支付銷售費用 |
64000 |
支付管理費用 |
265000 |
支付流轉(zhuǎn)稅 |
120000 |
預交所得稅 |
20000 |
資本性現(xiàn)金支出: |
650000 |
購置固定資產(chǎn) |
650000 |
現(xiàn)金支出合計 |
1999583 |
現(xiàn)金余缺 |
-63883 |
借入銀行借款 |
570000 |
期末現(xiàn)金余額 |
506117 |