第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計算題 |
第 7 頁:綜合題 |
第 8 頁:單選題答案 |
第 9 頁:多選題答案 |
第 11 頁:判斷題答案 |
第 12 頁:計算題答案 |
第 13 頁:綜合題答案 |
第五章 營運資金管理
一、單項選擇題
1. 下列關于營運資金管理的說法中不正確的是( )。
A.營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,也包括流動負債的管理
B.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
C.流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,時高時低,波動很大
D.企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,會在一年內(nèi)收回
【正確答案】:D
【答案解析】:營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性,企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回,所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。
【該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核】
2、某企業(yè)按照“3/10,n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣,在信用期內(nèi)付款,則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為( )。
A.20.41%
B.24.65%
C.27.84%
D.20%
【正確答案】:C
【答案解析】:放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見教材第175頁的公式。
【該題針對“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識點進行考核】
3、下列各項中,屬于發(fā)行短期融資券籌資特點的是( )。
A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較較寬松
D.籌資數(shù)額比較小
【正確答案】:A
【答案解析】:發(fā)行短期融資券籌的資特點主要有:(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以,本題的答案為A。 參見教材第174頁。
【該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核】
4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元,銀行要求保留8%的補償性余額,同時要求按照貼現(xiàn)法計息,則這項借款的實際利率約為( )。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
【正確答案】:C
【答案解析】:實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%),實際支付的年利息=1080×5%,所以,實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見教材第173頁。
【該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核】
5、在集團企業(yè)資金集中管理模式中,有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本的是( )。
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結(jié)算中心模式
D.財務公司模式
【正確答案】:A
【答案解析】:在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下,企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門,各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出,現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因此,有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。 參見教材第149頁。
【該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核】
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