四、計算分析題

　　1、A企業(yè)正在著手編制2014年1月份的現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：

　　(1)2013年末現(xiàn)金余額為8000元;

　　(2)2013年末有息負(fù)債余額為12000元，已知年利率4%，按季支付利息;

　　(3)2013年末應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%;

　　(4)預(yù)計銷售產(chǎn)品10000件，每件5元，增值稅率17%，預(yù)計月內(nèi)銷售的收款比例為50%;

　　(5)需要采購材料的成本為8000元，增值稅率17%，70%當(dāng)月付現(xiàn)，其余下月付現(xiàn);

　　(6)2013年末應(yīng)付賬款余額5000元，付款政策同(5);

　　(7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元;

　　(8)制造費用、銷售費用和管理費用付現(xiàn)13854元;

　　(9)購買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元;

　　(10)所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)公司的籌資政策：企業(yè)現(xiàn)金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末;

　　(12)要求月末現(xiàn)金余額介于5000～5100元之間。

　　要求：

　　(1)計算可供使用現(xiàn)金。

　　(2)計算現(xiàn)金支出總額。

　　(3)計算現(xiàn)金余缺數(shù)值。

　　(4)確定向銀行借款或歸還銀行借款的數(shù)額。

　　2、東方公司年終分配股利前(已提取盈余公積)的股東權(quán)益項目資料如下：

　　公司股票的每股現(xiàn)行市價為10元，計劃發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)派發(fā)每股現(xiàn)金股利0.2元。

　　計算結(jié)果保留三位小數(shù)，要求：

　　(1)如果股票股利的金額按股票面值計算，計算完成這一方案后股東權(quán)益各項目的數(shù)額;

　　(2)如果股票股利的金額按現(xiàn)行市價計算，計算完成這一方案后股東權(quán)益各項目的數(shù)額;

　　(3)如果發(fā)放股利前，甲投資者的持股比例為1%，計算完成這一方案后甲投資者持有的股數(shù);

　　(4)如果發(fā)放股利之后“每股市價/每股股東權(quán)益”的數(shù)值不變，計算發(fā)放股利之后的每股市價。

　　3、甲公司下一年度某產(chǎn)品預(yù)算資料如下(單位：元)：

　　假設(shè)公司該產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售平衡，預(yù)計下一年銷售120000件產(chǎn)品，產(chǎn)品售價定為30元，公司適用的所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算保本銷售量(取整數(shù));

　　(2)計算邊際貢獻(xiàn)率;

　　(3)計算下一年的預(yù)計利潤;

　　(4)計算安全邊際率;

　　(5)判斷甲公司的經(jīng)營安全程度;

　　(6)計算甲公司利潤對銷售量和單價的敏感系數(shù)。

　　4、A企業(yè)是一家從事商品批發(fā)的企業(yè)，產(chǎn)品的單價為100元，變動成本率為70%，一直采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，信用條件為N/45，平均收賬期與信用期相同。如果繼續(xù)采用N/45的信用條件，預(yù)計2013年的賒銷收入凈額為1600萬元，壞賬損失為30萬元，收賬費用為18萬元，平均存貨水平為10000件。為擴大產(chǎn)品的銷售量，A公司擬將信用條件變更為(2/10，1/20，n/30)，在其他條件不變的情況下，預(yù)計2013年賒銷收入凈額為1800萬元，壞賬損失為36萬元，收賬費用為25萬元，平均存貨水平11000件。如果采用新信用政策，估計會有20%的顧客(按銷售量計算，下同)在10天內(nèi)付款、30%的顧客在20天內(nèi)付款，其余的顧客在30天內(nèi)付款。

　　假設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為10%;一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算信用條件改變后A企業(yè)收益的增加額;

　　(2)計算改變信用政策后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息的增加;

　　(3)試為該企業(yè)做出信用政策是否改變的決策。

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