五、綜合題

　　1.甲公司2012年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(部分)如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　2012年12月31日單位：萬(wàn)元

　　預(yù)計(jì)的其他資料：

　　資料1：全年除產(chǎn)品銷售收入以外，沒(méi)有其他的收入，銷售收入為6000萬(wàn)元，銷售成本占銷售收入的65%，變動(dòng)性銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，固定性銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，不考慮其他稅費(fèi);

　　資料2：根據(jù)表中的資料計(jì)算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(銷售收入/平均應(yīng)收賬款)為12次，存貨周轉(zhuǎn)率(銷售成本/平均存貨)為8次;

　　資料3：全年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出合計(jì)為5400萬(wàn)元，其中已分配股利300萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出240萬(wàn)元;

　　資料4：投資、融資產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量合計(jì)數(shù)為400萬(wàn)元;

　　資料5：盈余公積計(jì)提比例為凈利潤(rùn)的10%，按可供投資者分配利潤(rùn)的15%分配現(xiàn)金股利。

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料1計(jì)算2012年的預(yù)計(jì)凈利潤(rùn);

　　(2)根據(jù)資料2計(jì)算表中的B和C的數(shù)值;

　　(3)假設(shè)該企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)算2012年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入;

　　(4)計(jì)算A、D、I的數(shù)值;

　　(5)計(jì)算其他字母代表的數(shù)值。

　　2.C企業(yè)2012年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)該企業(yè)2～7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金30%，下下月收到現(xiàn)金10%。

　　(2)各月直接材料采購(gòu)金額按下-個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現(xiàn)費(fèi)用每月10000元。4～6月份的銷售費(fèi)用分別為25000元、30000元和35000元，每月的非付現(xiàn)銷售費(fèi)用均為5000元。4～6月份的管理費(fèi)用均為50000元，其中非付現(xiàn)費(fèi)用每月為20000元。

　　(4)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。

　　(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款(借款為1000元的倍數(shù));在現(xiàn)金有多余時(shí)，歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數(shù))。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12%，每季末支付利息。

　　(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000～7000元。其他資料見(jiàn)下表：(為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅)

　　2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元

　　續(xù)表

　　要求：根據(jù)以上資料，完成C企業(yè)2012年4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　3.A公司是-家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下。

　　(1)預(yù)計(jì)今年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　(2)銷售收入預(yù)計(jì)：今年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元;明年1月230萬(wàn)元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無(wú)法收回(壞賬)。

　　(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前-個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入;所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買(mǎi)的次月支付。

　　(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付60萬(wàn)元;全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26.5萬(wàn)元;12月末歸還-年前借人的到期借款120萬(wàn)元。

　　(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%。

　　(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息。

　　(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí).在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。

　　(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。

　　要求計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額：

　　(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款;

　　(2)貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤(rùn)。

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