16.【答案】A
【解析】本題考核的是增值稅專用發(fā)票的開具范圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。但是向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、銷售不動產(chǎn)等，都不得開具增值稅專用發(fā)票。
17.【答案】A
【解析】本題的納稅人屬于小規(guī)模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅的時(shí)候，應(yīng)該換算成不含稅的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。
18.【答案】C
【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，扣除的稅金是計(jì)入到“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”中的稅金，比如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應(yīng)交稅金科目核算的。
19.【答案】C
【解析】銷售貨物和進(jìn)口貨物，以及提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)才屬于營業(yè)稅的征收范圍。
20.【答案】B
【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是不動產(chǎn)所在地。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。
3、【答案】AC
【解析】選項(xiàng)BD屬于法律事件的范疇。
4、【答案】AB
【解析】出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
7、【答案】ABC
【解析】流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。
8、【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項(xiàng)B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項(xiàng)A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項(xiàng)C正確。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。
12、【答案】BCD
【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
13、【答案】ABC
【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：只有增值稅不能在稅前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的合理的“管理費(fèi)”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的“特許權(quán)使用費(fèi)”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關(guān)聯(lián)企業(yè)”支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。
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