參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 將外購貨物無償贈送他人，屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;將外購貨物用于基建工程屬于不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

　　[該題針對“視同銷售行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)

　　B

　　C.D屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范圍。

　　[該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案] D

　　[解析] 本題考查增值稅法律制度。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅的特殊項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　[該題針對“一般納稅人的增值稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 本題考核增值稅的計(jì)算。題中的銷售收入是含稅的，所以增值稅=16960÷(1+6%)×6%=960(元);小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以此題應(yīng)繳納的增值稅稅額是960(元)。

　　[該題針對“小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核增值稅的兼營行為。選項(xiàng)B，由于其主業(yè)為營業(yè)稅行為，所以不屬于增值稅兼營行為，應(yīng)屬于營業(yè)稅兼營行為;選項(xiàng)CD，屬于增值稅的混合銷售行為。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案] C

　　[解析] A為營業(yè)稅的混合銷售行為;B為增值稅納稅人兼營增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目行為，D為增值稅應(yīng)稅貨物與勞務(wù)。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核酒類產(chǎn)品包裝物押金的增值稅處理。從1995年6月1日起，國家對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對銷售的啤酒、黃酒，按照一般貨物的包裝物押金處理，逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅。

　　[該題針對“增值稅的特殊項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

　　[該題針對“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”,“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。自1998年7月1日起，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計(jì)核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會計(jì)核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅的一般納稅人。

　　[該題針對“增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]