21

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600(元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　22

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，(1)銀行取得的貸款利息收入全額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(2)旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。(3)娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)和其它費(fèi)用的總額作為營(yíng)業(yè)額。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　23

　　[答案] C

　　[解析] A選項(xiàng)一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利息收入全額;B選項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價(jià)差(正差);D選項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方出租貨物實(shí)際成本后的余額。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　24

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　25

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　26

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格確定。進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅不得計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格。

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　27

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核關(guān)稅的稅率形式。進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率采用差別比例稅率。

　　[該題針對(duì)“關(guān)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　28

　　[答案] A

　　[解析] 《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格為計(jì)征關(guān)稅的依據(jù)。

　　[該題針對(duì)“進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]