五、綜合題

　　1. 可可玩具公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種兒童玩具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2008年10月5日該公司申報繳納9月份增值稅稅款100萬元。10月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司9月份增值稅計算繳納情況進(jìn)行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：

　　(1)9月6日，購進(jìn)原材料一批，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為2萬元。該公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.2萬元。

　　(2)9月10日，一批上月購進(jìn)原材料因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。在查明原因之前，該公司將10萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬。

　　(3)9月15日，銷售毛絨玩具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。

　　(4)9月25日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.68萬元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。

　　(5)9月底計算應(yīng)納增值稅時，將2008年6月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，作為9月份可抵扣的進(jìn)項稅額處理。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2.55萬元，開票時間為2008年5月25日。

　　根據(jù)以上情況，稅務(wù)機關(guān)依法責(zé)令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年11月3日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數(shù)為24天)和罰款。不考慮其他稅收因素。

　　要求：

　　根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)指出該公司上述(1)至(5)項業(yè)務(wù)的增值稅處理是夠正確?并說明理由。

　　(2)計算該公司應(yīng)補繳的增值稅稅款，列出計算過程。

　　(3)計算該公司應(yīng)繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計算過程。

　　(4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構(gòu)成犯罪?分別說明理由。

　　2. 2009年1月，財政部門派出檢查組對甲國有企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))的會計工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

　　(1)2008年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證;同時應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。

　　(2)2008年4月10日，會計人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。

　　(3)2008年6月10日，經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)。

　　(4)2008年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計師G在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。

　　(5)2008年8月10日，甲、乙兩個企業(yè)簽訂了10萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于8月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了10萬元的支票，出票日期為2008年9月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補記。乙企業(yè)在支票上補記金額后，于2008年9月18日向丙銀行提示付款。

　　根據(jù)以上情況回答下列問題：

　　(1)會計人員A的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(2)會計人員B的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(3)F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(4)甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處?

　　(5)甲企業(yè)在出票時應(yīng)加蓋哪些簽章?

　　(6)甲企業(yè)在出票時未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。

　　(7)乙企業(yè)于2008年9月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由。