| 第 1 頁(yè)：押題試卷 |
| 第 17 頁(yè)：答案及解析 |
11、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。教材P107。
12、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅;待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。教材P128。
13、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核所得來(lái)源的確定。所得來(lái)源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念，有時(shí)兩者是一致的，有時(shí)是不同的。我國(guó)個(gè)人所得稅依據(jù)所得來(lái)源地判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，征收個(gè)人所得稅，具體規(guī)定下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來(lái)源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地。(3)勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地。(4)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地。(5)財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來(lái)源地。(7)特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地。教材P122。
14、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對(duì)于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。教材P161。
15、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。所以選項(xiàng)D不正確。教材P196。
16、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核土地增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。本題各選項(xiàng)都屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的范圍，均可在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除。教材P206。
17、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)BCD是特殊情況下的規(guī)定。教材P172。
18、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)。車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車(chē)、電車(chē);(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車(chē)。教材P168。
19、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。教材P213 。
20、
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核稅收征收管理體制。選項(xiàng)CD屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理。教材P220。
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