二、多項選擇題

　　1.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.境內(nèi)有無住所

　　B.境內(nèi)工作時間

　　C.取得收入的工作地

　　D.境內(nèi)居住時間

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是有無住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.下列各項中，適用5%～35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有(　)。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

　　D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅稅率。

　　3.下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的有(　)。

　　A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次

　　C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

　　D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月的收入為一次。

　　4.下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有(　)。

　　A.某工程師取得的工程設(shè)計收入

　　B.某教授取得的講學(xué)收入

　　C.某畫家從事題詞業(yè)務(wù)取得的收入

　　D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有(　)。

　　A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。

　　6.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.國債利息

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.參加企業(yè)集資取得的利息

　　D.儲蓄存款利息

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

　　7.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有(　)。

　　A.投資者個人工資支出

　　B.財產(chǎn)保險支出

　　C.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時的扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費(fèi)用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

　　8.個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入繳納個人所得稅的規(guī)定是(　)。

　　A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅

　　B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅

　　C.一次中獎收入超過l萬元的，超過部分征收個人所得稅

　　D.一次中獎收入超過l萬元的，全額征收個人所得稅

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。

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