三、判斷題
1.在中國(guó)境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，只能是個(gè)人所得稅的非居民納稅人。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，是個(gè)人所得稅的居民納稅人。
2.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的征收范圍。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對(duì)居民納稅人，應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對(duì)非居民納稅人，則只就來源于中國(guó)境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國(guó)征稅范圍。
3.根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。
4.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
5.對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的特殊征稅規(guī)定。企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
四、不定項(xiàng)選擇題
1.某大學(xué)黃老師2011年的收入情況如下：
(1)每月工資收入為5000元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，取得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;
(3)為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元;
(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元;
(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬元;
(6)因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金2000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題：
(1)黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.3900 B.2780
C.3300 D.2800
『正確答案』B
『答案解析』工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅= [(5000-2000)×15%-125]×8+[(5000-3500)×3%]×4=325×8+45×4=2780(元)。
(2)黃老師取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0 B.480
C.960 D.1380
『正確答案』C
『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)下列各項(xiàng)中，說法正確的有( )。
A.黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目，不用繳納個(gè)人所得稅
B.黃老師為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅800元
C.黃老師因汽車失竊獲得的保險(xiǎn)公司的賠償款免征個(gè)人所得稅
D.黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個(gè)稅240元
『正確答案』BCD
『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)需要按規(guī)定征收個(gè)人所得稅，不屬于免稅項(xiàng)目。
(4)黃老師全年合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.4780 B.2780
C.3060 D.5900
『正確答案』A
『答案解析』產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)，舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)，獲得保險(xiǎn)公司賠償和省級(jí)科研獎(jiǎng)金均免交個(gè)人所得稅。黃老師應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=2780+960+800+240=4780(元)
2.某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：
(1)工資5200元，三季度獎(jiǎng)金3000元;
(2)在本出版社出版?zhèn)�人攝影專集，取得報(bào)酬18000元;
(3)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元;
(4)在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬500元;
(5)業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬2000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列1～5小題：
(1)沈編輯當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.385 B.865 C.805 D.1115
『正確答案』A
『答案解析』當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(5200+3000-3500)×20%-555=385(元)
(2)沈編輯出版?zhèn)�人攝影專集應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.2880 B.2520 C.2016 D.2640
『正確答案』C
『答案解析』出版?zhèn)�人攝影專集應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
(3)沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0 B.160 C.80 D.100
『正確答案』A
『答案解析』有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金不超過800元，免于繳納個(gè)人所得稅。
(4)沈編輯攝影作品報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0 B.100 C.50 D.80
『正確答案』A
『答案解析』攝影作品報(bào)酬500元，在免征額范圍之內(nèi)，不必繳納個(gè)人所得稅。
(5)沈編輯審稿報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.168 B.400 C.320 D.240
『正確答案』D
『答案解析』審稿報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240(元)
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