19. 2010年某房地產開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行住宅樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元;住宅開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設施費用500萬元;房地產開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明);當年住宅樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元;繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加495萬元;繳納印花稅4.5萬元。

　　已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的房地產開發(fā)費用為(　)萬元。

　　A.290

　　B.580

　　C.582

　　D.590

　　<2>、該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的項目金額為(　)萬元。

　　A.6885

　　B.6889.5

　　C.8045

　　D.8049.5

　　<3>、該企業(yè)銷售住宅樓應繳納的土地增值稅稅額為(　)萬元。

　　A.285.15

　　B.286.5

　　C.633.15

　　D.634.5

　　<4>、根據(jù)土地增值稅的相關稅收法律制度，下列表述正確的是(　)。

　　A.取得土地使用權所支付的金額可以據(jù)實扣除

　　B.房地產開發(fā)費用是指與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用

　　C.房地產開發(fā)企業(yè)在轉讓房產時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨作為稅金扣除

　　D.從事房地產開發(fā)的納稅人可以加計10%扣除

　　20. 某市一房地產企業(yè)，2009年相關業(yè)務如下：

　　(1)2月與國土局簽訂土地使用權出讓合同，合同約定支付出讓金3000萬元;

　　(2)全年財務資料記載銷售商品房收入8000萬元，其中從2008預收賬款科目按權責發(fā)生制確認的收入2000萬元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同;

　　(3)計入預收賬款的商品房預售收入3000萬元;

　　(4)8月末簽訂租賃合同一份，將當月完工的某開發(fā)項目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金240萬元。簽訂合同時，預收一年的租金。商鋪部分的計稅價值為3500萬元。

　　(提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計算結果以萬元為單位)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1>、該公司本年度應繳納的契稅為(　)萬元。

　　A.0

　　B.300

　　C.600

　　D.900

　　<2>、該公司本年度應繳納的房產稅為(　)萬元。

　　A.2.4

　　B.4.8

　　C.7.2

　　D.10.8

　　<3>、該公司本年度應繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A.406

　　B.456

　　C.550

　　D.556

　　<4>、該公司本年度應繳納的印花稅為(　)萬元。

　　A.5.84

　　B.6

　　C.6.24

　　D.7.24

　　21. 甲某在A市設立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;

　　(2)因到B市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，B市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

　　(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元;

　　(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1>、下列關于甲某辦理稅務登記的說法中，不正確的有(　)。

　　A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規(guī)定

　　B.甲某于3月20日辦理稅務登記，符合規(guī)定

　　C.甲某應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記

　　D.甲某應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記

　　<2>、下列說法中不正確的是(　)。

　　A.B市稅務機關可以要求甲某提供保證金2萬元

　　B.稅務機關可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定

　　C.稅務機關要求甲某提供保證金的金額應該不超過1萬元

　　D.稅務機關可以要求甲某提供保證人

　　<3>、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

　　A.甲某可以代開發(fā)票

　　B.甲某代開發(fā)票的行為違法

　　C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票

　　D.甲某代開發(fā)票，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，并處1萬元以下的罰款

　　<4>、下列說法中不正確的有(　)。

　　A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使代位權

　　B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使撤銷權

　　C.甲某有權放棄到期債權，稅務機關不得干涉

　　D.因為甲某的賬戶上確實無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款