一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產(chǎn)品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

　　應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

　　【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核業(yè)務招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務招待費可以扣除的金額是24萬元。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。

　　【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應根據(jù)其主營項目確定其適用應稅所得率;選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。

　　【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】

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