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　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點試題及解析(2)

　　試卷說明：本卷共分4大題65小題，作答時間90分鐘，總分100分，60分及格

　　一、單項選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的稻谷(已抵扣進項稅)，賬面成本為7518元(含運費成本558元)，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為( )元。

　　A.943.86

　　B.977.34

　　C.1082

　　D.1225.2

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額=(7518-558)÷(1-13%)×13%+558÷(1-7%)×7%=1082(元)。

　　2 中國公民錢某2012年8月取得一筆審稿收入20000元，其中通過國家機關(guān)向某學(xué)校的圖書館捐贈5000元，錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

　　A.2000

　　B.2200

　　C.2240

　　D.3000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】捐贈限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<5000元，所以錢某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240(元)。

　　3 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列不屬于我國實行的主要工時制度的是( )。

　　A.標(biāo)準工時制

　　B.不定時工作制

　　C.以完成一定工作任務(wù)的工時制

　　D.綜合計算工時制

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】目前我國實行的工時制度主要有標(biāo)準工時制、不定時工作制和綜合計算工時制。

　　4 某居民企業(yè)2012年度實現(xiàn)會計利潤3600萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.725

　　B.750

　　C.900

　　D.925

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700(萬元)，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3600-700+(700-500)×50%]×25%=750(萬元)。

　　5 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。

　　A.出讓國有土地使用權(quán)的

　　B.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的

　　D.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】選項A：出讓國有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項B：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅，但對于企業(yè)與企業(yè)之間互換房產(chǎn)的，不免征土地增值稅;選項C：兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的，暫免征收土地增值稅;選項D：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

　　6某遠洋運輸企業(yè)2013年2月從事程租業(yè)務(wù)取得收入10萬元，從事光租業(yè)務(wù)取得收入9萬元，從事無船承運業(yè)務(wù)取得收入4萬元，已知：交通運輸業(yè)營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%。則該遠洋運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.95

　　B.0.77

　　C.0.12

　　D.0.97

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)取得的收入按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，從事光租業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，從事無船承運業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。則該遠洋運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×3%+9×5%+4×5%=0.95(萬元)。

　　7 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是( )。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.專利證

　　D.稅務(wù)登記證

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證。

　　8 某服裝廠為增值稅一般納稅人，2013年1月因管理不善丟失一批連衣裙，賬面成本為10000元，成本中外購比例為70%，則該服裝廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。

　　A.1017.09

　　B.1190

　　C.1452.99

　　D.1700

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】該服裝廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=10000×70%×17%=1190(元)。

　　9、2012年1月1日，王某與甲公司建立了勞動關(guān)系，但是，甲公司一直未與王某簽訂書面勞動合同。王某月工資為1500元，甲公司無拖欠工資等其他違法違規(guī)行為。截止到2013年2月1日，根據(jù)規(guī)定，王某可要求甲公司再支付( )元工資。

　　A.16500

　　B.19500

　　C.33000

　　D.36000

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資。因甲公司無拖欠工資的行為，已經(jīng)支付過一倍工資，所以只需再支付一倍工資即可，1500×11=16500(元)。

　　10 王某2012年7月將擁有的一間門面房對外出租，當(dāng)月取得租金收入8000元，發(fā)生的準予扣除的項目合計為800元，修繕費用1300元，均取得合法票據(jù)。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.472

　　B.512

　　C.944

　　D.1024

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000-800-800)×(1-20%)×20%=1024(元)。

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