54根據(jù)材料，回答54-57題。

　　某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為化妝品的生產(chǎn)銷售。公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)8月，該企業(yè)申請認(rèn)定為一般納稅人;

　　(2)10月，該企業(yè)銷售化妝品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格為100萬元;同時提供送貨上門服務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)3.51萬元(未單獨(dú)核算);

　　(3)10月購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元;當(dāng)月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.3萬元，購進(jìn)當(dāng)月全部發(fā)給職工作為福利。

　　其他資料：化妝品適用消費(fèi)稅稅率30%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　該公司申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的最后期限是(　　)。

　　A.2013年6月5日

　　B.2013年6月10日

　　C.2013年6月15日

　　D.2013年6月30日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。2013年6月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，所以應(yīng)在2013年6月30日前申請辦理稅務(wù)登記。

　　55 該企業(yè)2013年10月需要繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.17.51

　　B.15.51

　　C.14.01

　　D.13.81

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　銷項(xiàng)稅額為：100×17%+3.51÷(1+17%)×17%=17.51(萬元)。

　　購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：2萬元。

　　該企業(yè)2013年需要繳納的增值稅為：17.51-2=15.51(萬元)。

　　56 該企業(yè)2013年10月需要繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

　　A.30.9

　　B.30

　　C.17.51

　　D.17

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該企業(yè)需要繳納的消費(fèi)稅為：(100+3.51÷1.17)×30%=30.9(萬元)。

　　57 該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為(　　)萬元。

　　A.1.55

　　B.3.09

　　C.3.25

　　D.4.64

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為：(15.51+30.9)×(7%+3%)=4.64(萬元)。

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