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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )。
A.1500萬元
B.2000萬元
C.2500萬元
D.3000萬元
參考答案:D
參考解析:
房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財務(wù)費(fèi)用,凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000(萬元);其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用,其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000(萬元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”=1000+2000=3000(萬元)。
2 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是( )。
A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B.個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn),其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
C.單位和個人進(jìn)行演出由他人售票的,應(yīng)該以售票者為扣繳義務(wù)人
D.金融機(jī)構(gòu)如果將委托方的資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個人的,則應(yīng)該以金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
參考答案:D
參考解析:
金融業(yè)務(wù)中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。金融機(jī)構(gòu)接受其他單位和個人的委托,為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時,如果將委托方的資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個人的,由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營業(yè)稅。
3 出售土地使用權(quán)而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移,按( )計(jì)算應(yīng)納契稅。
A.協(xié)議價格
B.市場價格
C.成交價格
D.評估價格
參考答案:C
參考解析:
國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益。
4 李某2012年3月轉(zhuǎn)讓其2006年1月購買的-處住房,取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元,購人時價格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案:A
參考解析:
本題考查土地增值稅減免稅的規(guī)定。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,居住滿5年或以上的,免征土地增值稅;居住滿3年但未滿5年,減半征收;居住未滿3年的,按規(guī)定計(jì)征。由于該題中住房轉(zhuǎn)讓離購人已滿6年,可免征土地增值稅。
5 下列選項(xiàng)中,不能作為法律關(guān)系客體的是( )。
A.榮譽(yù)稱號
B.經(jīng)濟(jì)管理行為
C.非營利組織
D.人身
參考答案:C
參考解析:
本題考查法律關(guān)系的客體。選項(xiàng)C屬于法律關(guān)系的主體。
6 某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第-筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元,并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價值200萬元,并收取差額400萬。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.9
C.18
D.33
參考答案:B
參考解析:
本題考查契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計(jì)算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù),并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的-方為納稅人。應(yīng)納稅額=300 ×3%=9(萬元)。
7李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某-具體行政行為不服,決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.區(qū)人民政府
B.甲市國家稅務(wù)局
C.A區(qū)國家稅務(wù)局
D.甲市人民政府
參考答案:B
參考解析:
本題考查行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,向上-級主管部門申請復(fù)議。
8 王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定,銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于( )元。
A.20
B.50
C.100
D.200
參考答案:D
參考解析:
本題考查銀行卡收費(fèi)。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定,賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè),銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于10000 ×2%=200(元)。
9 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式,該結(jié)算方式符合規(guī)定的是( )。
A.只適于同城使用
B.只適于異地使用
C.同城或異地都能使用
D.異地使用需要核準(zhǔn)
參考答案:C
參考解析:
本題考查委托收款的概念。委托收款是票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式之-,同城或異地都能使用。
10 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
參考答案:B
參考解析:
本題考查申報辦理稅務(wù)登記的時間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
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