| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
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要求：根據(jù)上述資料，回答第小題：
A建筑工程公司(簡(jiǎn)稱A公司)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)承包甲房地產(chǎn)開發(fā)公司(簡(jiǎn)稱甲公司)的寫字樓工程，工程總價(jià)款為5000萬元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。
(2)承包乙公司的廠房建設(shè)工程，總承包額為2000萬元，承包合同中注明勞務(wù)費(fèi)1200萬元，自產(chǎn)材料費(fèi)800萬元，工程尚未開工，A公司按合同約定先預(yù)收乙公司總承包額20%的工程價(jià)款。
(3)承包丙公司的通信線路工程，取得工程價(jià)款500萬元，另收取用于工程中的電纜價(jià)款100萬元。
(4)自建住宅樓兩幢，-幢自用為員工宿舍，另-幢轉(zhuǎn)讓給丁公司，銷售價(jià)款為3000萬元。
已知：“建筑業(yè)”稅目適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
54根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包甲公司寫字樓工程營(yíng)業(yè)稅相關(guān)處理中，正確的是( )。
A.A公司承包甲公司寫字樓工程的營(yíng)業(yè)額為5000萬元
B.A公司承包甲公司寫字樓工程的營(yíng)業(yè)額為5010萬元
C.A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為150萬元
D.A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為150.3萬元
參考答案：B,D
參考解析
建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)，都應(yīng)并人營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。A公司承包甲公司寫字樓工程的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(5000+10)×3%=150.3(萬元)。
55 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.納稅人自己新建建筑物后銷售的，其所發(fā)生的自建行為建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
參考答案：A,B,C,D
參考解析
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;納稅人自己新建(以下簡(jiǎn)稱自建)建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
56 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.7.2
B.12
C.36
D.60
參考答案：A
參考解析
納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=1200×20%×3%=7.2(萬元)。
57 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包丙公司通信線路工程營(yíng)業(yè)稅相關(guān)處理的說法中，正確的是( )。
A.A公司承包丙公司通信線路工程的營(yíng)業(yè)額為400萬元
B.A公司承包丙公司通信線路工程的營(yíng)業(yè)額為500萬元
C.A公司承包丙公司通信線路工程的營(yíng)業(yè)額為600萬元
D.A公司承包丙公司通信線路工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為18萬元
參考答案：B
參考解析
通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的營(yíng)業(yè)額中;其他建筑安裝工程的營(yíng)業(yè)額也不應(yīng)包括設(shè)備價(jià)值。A公司承包丙公司通信線路工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=500×3%=15(萬元)。
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