9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　[答案]C

　　[解析]納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

　　B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈給其他單位

　　C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

　　D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

　　[答案]A

　　[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

　　11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅

　　B.納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅

　　C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

　　D.金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

　　[答案]A

　　[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是(　　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地

　　B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　　)。

　　A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　[答案]C

　　[解析]財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　15.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)收入

　　B.演員走穴演出取得的報(bào)酬

　　C.個人兼職取得的收入

　　D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵

　　[答案]D

　　[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵(包括實(shí)物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

　　16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法正確的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅12萬元

　　B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元

　　C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅8萬元

　　D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元

　　[答案]B

　　[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。

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