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　　一、單項選擇題

　　1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

　　【答案】D

　　【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

　　2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。(2013年)

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

　　3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　4.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

　　D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

　　6.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2012年)

　　A.加班工資

　　B.獨生子女補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托

　　兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

　　7.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)

　　A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

　　B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

　　C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

　　D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應納稅額=12000×20%=2400(元)。

　　10.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)

　　A.M國甲，在華工作6個月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內，在中國境內居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數。

　　11.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為()元。(2010年)

　　A.30000

　　B.38080

　　C.40800

　　D.50000

　　【答案】C

　　【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除;(2)該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=272000×15%=40800(元)。

　　12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。(2010年)

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：按“工資、薪金所得”

　　稅目計征個人所得稅;(2)選項B：按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅;(3)選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　13.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。(2009年)

　　A.財產轉讓所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務報酬所得

　　【答案】A

　　【解析】財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2009年)

　　A.財產租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險賠款

　　D.國債利息

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于個人所得稅的免稅項目。

　　15.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。(2008年)

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.差旅費津帖

　　【答案】A

　　【解析】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

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