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初級會計職稱《初級經濟法基礎》歷年考題:第5章

來源:考試吧 2015-01-26 8:46:08 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
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  一、單項選擇題

  1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中,不正確的是()。(2013年)

  A.提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定

  B.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

  C.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

  D.轉讓不動產所得,按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

  【答案】D

  【解析】選項D:轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

  2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。(2013年)

  A.未投入使用的房屋

  B.以經營租賃方式租入的固定資產

  C.未投入使用的機器設備

  D.以融資租賃方式租出的固定資產

  【答案】A

  【解析】選項A:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產,不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋,計提的折舊可以在稅前扣除。

  3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于免稅收入的是()。(2013年)

  A.企業(yè)接受社會捐贈收入

  B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

  C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

  D.國債利息收入

  【答案】D

  【解析】選項ABC:屬于企業(yè)所得稅的應稅收入;選項D:屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

  4.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)

  A.退休人員再任職取得的收入

  B.從非任職公司取得的董事費收入

  C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

  D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

  【答案】B

  【解析】(1)選項A:退休人員再任職取得的收入,在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后,按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD:個人擔任公司董事、監(jiān)事,但不在公司任職、受雇,其取得的董事費、監(jiān)事費收入,按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇,同時兼任董事、監(jiān)事的,應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

  5.錢某在一次演出中取得收入10000元,已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用,適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)

  A.1840

  B.1600

  C.2000

  D.4800

  【答案】B

  【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。

  6.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,應繳納個人所得稅的是()。(2012年)

  A.加班工資

  B.獨生子女補貼

  C.差旅費津貼

  D.國債利息收入

  【答案】A

  【解析】(1)選項A:工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。(2)選項BC:不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”,不征收個人所得稅,具體包括:①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托

  兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D:國債利息收入屬于免稅項目。

  7.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列從事非雇傭勞動取得的收入中,應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)

  A.審稿收入

  B.翻譯收入

  C.題字收入

  D.出版作品收入

  【答案】D

  【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

  8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中,正確的是()。(2011年)

  A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

  B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

  C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

  D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

  【答案】D

  【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

  9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元,領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)

  A.0

  B.1600

  C.1800

  D.2400

  【答案】D

  【解析】(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應納稅額=12000×20%=2400(元)。

  10.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中,屬于居民納稅人的是()。(2010年)

  A.M國甲,在華工作6個月

  B.N國乙,2009年1月10日入境,2009年10月1013離境

  C.X國丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日離境,其間臨時離境28天

  D.Y國丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日離境,其間臨時離境100天

  【答案】C

  【解析】(1)選項ABD:在1個納稅年度內,在中國居住時間不滿365日;(2)選項C:在1個納稅年度內,在中國境內居住滿365日,且臨時離境僅28天,可以不扣減其在華居住天數。

  11.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元,發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為()元。(2010年)

  A.30000

  B.38080

  C.40800

  D.50000

  【答案】C

  【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;(2)該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=272000×15%=40800(元)。

  12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,免征個人所得稅的是()。(2010年)

  A.勞動分紅

  B.出版科普讀物的稿酬所得

  C.年終獎金

  D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

  【答案】D

  【解析】(1)選項AC:按“工資、薪金所得”

  稅目計征個人所得稅;(2)選項B:按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅;(3)選項D:對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

  13.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。(2009年)

  A.財產轉讓所得

  B.特許權使用費所得

  C.偶然所得

  D.勞務報酬所得

  【答案】A

  【解析】財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。

  14.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應繳納個人所得稅的是()。(2009年)

  A.財產租賃所得

  B.退休工資

  C.保險賠款

  D.國債利息

  【答案】A

  【解析】選項BCD:屬于個人所得稅的免稅項目。

  15.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于工資、薪金所得項目的是()。(2008年)

  A.年終加薪

  B.托兒補助費

  C.獨生子女補貼

  D.差旅費津帖

  【答案】A

  【解析】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼,不征收個人所得稅:(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

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