| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 8 頁：判斷題 |
| 第 9 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁：參考答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。
2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元);管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為( )萬元。
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為( )萬元。
A.381
B.384
C.387.5
D.435
(3)下列說法不正確的是( )。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
(4)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.4.11
C.5.48
D.6.85
2.某自行車廠為增值稅-般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.自行車銷售收入
B.運(yùn)費(fèi)收入
C.國債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入
(2)下列表述中，不正確的是( )。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
(3)對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以稅前扣除的銷售費(fèi)用為( )萬元。
A.900
B.936
C.1364
D.1400
(4)下列關(guān)于在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整，表述正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除30萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元可以全額稅前扣除
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元
(5)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.166.25
B.163.75
C.172.5
D.175
3.某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;
(2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元;另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;
(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元;
已知：2012年企業(yè)虧損300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)下列表述中正確的是( )。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入
(2)下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說法中。不正確的是( )。
A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除
(3)下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說法正確的是( )。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
(4)該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.451.625
B.479.125
C.534.125
D.596.625
4.中國公民王某系國內(nèi)某公司(非上市公司)高級(jí)管理人員，2013年12月的收入情況如下：
(1)當(dāng)月工資薪金收入8500元(已扣除“三險(xiǎn)-金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年-次性含稅獎(jiǎng)金收入20000元。
(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。
(3)從某雜志社取得發(fā)表-篇論文的收入2000元。
(4)為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案，取得-次性設(shè)計(jì)收入18000元。
(5)購買福利彩票支出500元，取得-次性中獎(jiǎng)收入15000元。
(6)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得20000元。
(7)轉(zhuǎn)讓自用住房-套，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房購買價(jià)為80萬元，購買時(shí)間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。
已知：(1)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。
(2)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)王某當(dāng)月工資薪金及全年-次性含稅獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。
A.1895
B.2340
C.2420
D.2455
(2)關(guān)于計(jì)算繳納王某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.從雜志社取得發(fā)表論文的收入按照“稿酬所得”計(jì)繳
B.取得-次性設(shè)計(jì)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
C.購買福利彩票的中獎(jiǎng)收人按照“其他所得”計(jì)繳
D.轉(zhuǎn)讓自用住房收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳
(3)王某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，不正確的是( )。
A.取得股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×20%=2000(元)
B.取得發(fā)表論文的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)
C.取得-次性設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)
D.購買福利彩票的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)
(4)下列關(guān)于王某股票轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理中，正確的是( )。
A.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得減半征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅
C.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%=4000(元)
D.王某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)
(5)王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )萬元。
A.0
B.13
C.14
D.30
5.某出版社的沈編輯，2013年9月取得如下收入：
(1)工資5200元，二季度獎(jiǎng)金3000元;
(2)在本出版社出版?zhèn)�人攝影專集，取得報(bào)酬18000元;
(3)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元;
(4)在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元;
(5)業(yè)余時(shí)問為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)沈編輯9月取得工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.860
B.385
C.805
D.1115
(2)沈編輯出版?zhèn)�人攝影專集應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.2880
B.2520
C.2016
D.2640
(3)沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0
B.160
C.80
D.100
(4)沈編輯攝影作品報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.0
B.100
C.50
D.80
(5)沈編輯審稿報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.168
B.400
C.320
D.240
6.中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：
(1)-次取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))
(3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料.回答下列(1)～(4)小題。
(1)胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
(2)胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
(3)下列說法中不正確的是( )。
A.個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅
B.保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅
C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得國債利息收入免征個(gè)人所得稅
(4)胡某2013年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
7.某研究所高級(jí)工程師張先生2013年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)-項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;
(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)張先生工資收入需繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.35
B.75
C.105
D.220
(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
(3)張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
(4)下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅
C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得-次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收
D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額
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