四、不定項選擇題

　　1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。

　　<1> 、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額計算中，正確的是( )。

　　A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元

　　B.204+60×6%=207.6萬元

　　C.204+60×11%=210.6萬元

　　D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元

　　<2> 、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A.(4563+50)×17%=784.21萬元

　　B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元

　　C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元

　　D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元

　　<3> 、下列關(guān)于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，正確的是(　　)。

　　A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元

　　B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元

　　C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元

　　D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元

　　<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅

　　B.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費稅

　　C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費稅

　　D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅

　　2、甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

　　(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

　　(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

　　(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費3萬元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

　　要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。

　　<1> 、甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　A.提供住宿服務(wù)

　　B.經(jīng)營游藝場

　　C.提供餐飲服務(wù)

　　D.舉辦時裝表演活動

　　<2> 、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是(　　)。

　　A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

　　B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

　　C.(130+140)×5%=13.5萬元

　　D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

　　<3> 、甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(25+10)×5%=1.75萬元

　　B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

　　C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

　　D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

　　<4> 、甲度假酒店當(dāng)月時裝表演應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.17×20%=3.4萬元

　　B.17×3%=0.51萬元

　　C.17×5%=0.85萬元

　　D.(17-3)×20%=2.8萬元

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