【資料2】

　　某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下：

　　(1)向某商場銷售1000臺A型手機，支付運雜費4500元，收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元;由于商場采購量大，該企業(yè)給子其10 %的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明。

　　(2)銷售本企業(yè)2005年購進的自用生產(chǎn)設備一臺，取得含增值稅收入120000元。

　　(3)銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元。

　　(4)購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。

　　(6)從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額30000元。

　　已知：手機適用的增值稅稅率為17 010，交通運輸業(yè)適用的稅率為11%，納稅人取得的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣，2014年12月末留抵的增值稅稅額為3000元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.針對業(yè)務(1)，下列處理正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(1)應計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×17%=476000(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(1)應計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×(1- 10%)×17%=428400(元)

　　C.該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額= 4500×11%=495(元)

　　D.該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額= 3000×11%=330(元)

　　2.有關業(yè)務(2)該企業(yè)應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+17%) ×17% =17435.9(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+4%) ×4%÷2 =2307.69(元)

　　C.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×3% =3495.15(元)

　　D.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2% =2330.1(元)

　　3.有關業(yè)務(3)該企業(yè)應計算的銷項稅額，下列處理正確的是( )。

　　A.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=(20000 +17550) ×17% =6383.5(元)

　　B.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=(20000 +17550)÷(1+17%)×17%=5455. 98(元)

　　C.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905. 98(元)

　　D.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=17550÷(1+17%)×17% =2550(元)

　　4.有關該企業(yè)2015年1月可以抵扣的進項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A. 4500×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%

　　B. 3000×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000

　　C. 4500×11%+20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)

　　D. 3000×11% +20400 +90000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)+3000

關注566會計職稱微信第一時間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　各地2015年初級會計職稱準考證打印時間及入口匯總

　　必備：2015年初級會計職稱高頻考點匯總(各科目)

　　考試吧：2015年初級會計職稱考試備考沖刺專題

　　2009-2014初級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載