【資料3】

　　某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58.5萬(wàn)元，與銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為3501萬(wàn)元;取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。

　　(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。

　　(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。

　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。

　　(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè);當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6. 1%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

　　1.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

　　B.國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

　　C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元

　　D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元

　　2.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.支付銀行借款利息，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬(wàn)元

　　B.支付銀行借款利息54萬(wàn)無(wú)，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　C.向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元

　　D.向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

　　3.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)、要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34. 72萬(wàn)元

　　B.廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元

　　C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元

　　D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

　　4.根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　B.捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元

　　C.稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　D.稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　各地2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

　　必備：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱高頻考點(diǎn)匯總(各科目)

　　考試吧：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考沖刺專題

　　2009-2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案|解析|估分|下載