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>>>>2016年會(huì)計(jì)職稱初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)鞏固題及答案匯總
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(1) 根據(jù) 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資
C: 將購買的貨物用于捐贈(zèng)
D: 將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓
答案:D
解析: 選項(xiàng)ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅 ;選項(xiàng)D應(yīng)繳納營業(yè)稅。
(2)
周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元 ; 將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案:A
解析:
契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的 ;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3) 下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A: 票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
B: 中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字
C: 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號
D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案:A
解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4) 關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B: 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案:D
解析:
根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。
(5) 關(guān)于勞動(dòng)合同的訂立，下列說法中正確的是( )。
A: 所有簽訂勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者都必須年滿16周歲，有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力
B: 用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書面勞動(dòng)合同
C:
勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬
D:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同
答案:D
解析:
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的 ，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。
(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。
A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛
B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛
D: 甲乙之間的勞動(dòng)爭議糾紛
答案:B
解析:
仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。
(7) 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是( )。
A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B: 國有土地使用權(quán)出讓
C: 房地產(chǎn)的繼承
D: 房地產(chǎn)的出租
答案:A
解析:
土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8) 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7 日內(nèi)繳入國庫。
(9)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析:
選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)C按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法，不正確的是( )。
A: 納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅
B: 納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C: 一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售
D:
一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售繳增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售繳營業(yè)稅
答案:B
解析:
納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。
(11) 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進(jìn)貨物
答案:D
解析: 納稅人非正常損失購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。
(12)
某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
(13) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D: 運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
答案:D
解析: 選項(xiàng)A、C屬于免稅范圍，選項(xiàng)B不屬于契稅征收范圍。
(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒
B: 小規(guī)模納稅人銷售貨物
C: 銷售免稅的貨物
D: 服裝廠向商場銷售服裝
答案:D
解析:
商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。
(15) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 托收承付只能用于異地結(jié)算
B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)
D: 付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收
答案:C
解析:
根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項(xiàng)C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。
(16)
某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元，劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額為( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶 ;單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)人劉某個(gè)人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用 ，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為( )萬元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
專用權(quán)按6年攤銷，商標(biāo)權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。
(18) 在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的內(nèi)容所做的分類是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 實(shí)體法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實(shí)體法和程序法。
(19)
某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 ;應(yīng)納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B: 取得工資、薪金的個(gè)人
C: 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D: 個(gè)體工商戶
答案:B
解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A: 機(jī)構(gòu)所在地
B: 勞務(wù)發(fā)生地
C: 居住地
D: 注冊地
答案:A
解析:
納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(22) 下列項(xiàng)目中，不屬于稿酬所得的是( )。
A: 書畫作品發(fā)表的所得
B: 文學(xué)作品發(fā)表的所得
C: 攝影作品發(fā)表的所得
D: 手稿原件拍賣所得
答案:D
解析: 手稿原件拍賣所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
(23) 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的有( )。
A: 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B: 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額
C: 隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并應(yīng)并入銷售額
D:
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
答案:A
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
(24) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A: 國有獨(dú)資公司
B: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C: 合伙企業(yè)合伙人
D: 股份有限公司總經(jīng)理
答案:A
解析:
個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
(25)
某企業(yè)雇員王某2013年12月29 日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入( 包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅 ;超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。方法為 ：以超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計(jì)算)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A: 體育部門舉辦球賽
B: 商店銷售集郵商品
C: 銀行銷售金銀商品
D: 電信公司銷售移動(dòng)電話
答案:A
解析:
根據(jù)營業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為營業(yè)稅征稅范圍 ;選項(xiàng)B、C、D為增值稅征收范圍。
(27)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B: 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C: 依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D:
依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
答案:D
解析:選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
(28)
某公司2013年5月1 日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用12÷ 12×8=8(萬元)。
(29) 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A: 國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證
B: 受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人
C: 國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D: 國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
答案:B
解析:
我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
(30)
某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬元，支付購買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬元，該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是( )。
A: 3.6萬元
B: 4 .72萬元
C: 4 .87萬元
D: 5.07萬元
答案:D
解析: 應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
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