四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2012年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2013年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)34萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)56萬元;

　　(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元;

　　(4)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);

　　(5)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬元;

　　(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;

　　(8)購入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【答案】A

　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬元。

　　2.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是( )。

　　A.職工福利費(fèi)34萬元

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元

　　C.工會經(jīng)費(fèi)4萬元

　　D.社會保險(xiǎn)費(fèi)56萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C：工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;(4)選項(xiàng)D：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

　　3.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.閑置廠房計(jì)提的15萬元折舊可以在稅前扣除

　　B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬元折舊不得在稅前扣除

　　C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除

　　D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)C：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬元

　　B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

　　C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策

　　D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(只能加計(jì)扣除200萬元);(2)選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;(4)選項(xiàng)D：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【資料2】

　　2014年4月1日，周某開始在甲公司上班。2014年4月20日，周某與甲公司簽訂了書面勞動合同。勞動合同的部分條款如下：(1)勞動合同期限為1年，試用期為3個月;(2)勞動合同期限內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同;為此，甲公司要求周某繳納了1萬元的保證金。

　　2014年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時，不幸被工場內(nèi)的吊燈砸傷，住院治療2個月。住院期間，甲公司按周某平時工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無適合崗位為由，通知周某解除勞動合同，此時周某與甲公司之間的勞動合同尚未到期。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.甲公司自2014年4月20日起與周某建立勞動關(guān)系

　　B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個月

　　C.對于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動行政部門責(zé)令甲公司限期退還周某本人，并對甲公司處以500元以上2000元以下的罰款

　　D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：不論是先簽訂勞動合同后用工，還是先用工后簽訂勞動合同，勞動關(guān)系均自“用工”之日起(而非勞動合同訂立之日起)建立;(2)選項(xiàng)B：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(3)選項(xiàng)CD：在訂立勞動合同時，用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)�；蛘咂渌x向勞動者收取財(cái)物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　2.關(guān)于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法中，正確的是( )。

　　A.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

　　C.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　D.周某享受工傷保險(xiǎn)待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變

　　【答案】D

　　【解析】(1)在工作時間前后在工作場所內(nèi)，勞動者從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷;(2)在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　3.周某住院期間的下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)由甲公司支付的是( )。

　　A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用

　　B.治療工傷的康復(fù)費(fèi)用

　　C.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

　　D.治療工傷期間的工資福利

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：由工傷保險(xiǎn)基金支付;(2)選項(xiàng)D：由用人單位甲公司支付。

　　4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，周某與甲公司因勞動合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過( )解決。

　　A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會調(diào)解

　　B.直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁

　　C.直接向人民法院提起勞動訴訟

　　D.向勞動行政部門申請行政復(fù)議

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議;當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織(企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會、依法設(shè)立的基層人民調(diào)解組織)申請調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟;(2)選項(xiàng)C：發(fā)生勞動爭議，當(dāng)事人可以直接申請勞動仲裁，勞動爭議調(diào)解程序并非勞動仲裁的必經(jīng)程序;但勞動仲裁是當(dāng)事人向人民法院提起勞動訴訟(民事訴訟)的必經(jīng)程序;(3)選項(xiàng)D：周某與甲公司之間的勞動爭議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復(fù)議、行政訴訟。

　　【資料3】

　　A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效�！盓公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行);(2)選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。

　　2.B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該背書可撤銷

　　D.該背書經(jīng)B公司追認(rèn)后有效

　　【答案】B

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　3.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效�！� 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效

　　B.該記載將導(dǎo)致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司則不享有票據(jù)權(quán)利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

　　4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向( )行使追索權(quán)。

　　A.出票人A公司

　　B.承兌人甲銀行

　　C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保證人G公司

　　【答案】ABCD

　　【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

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