(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　50、根據(jù)以下資料，回答題：

　　某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務費用200萬元。

　　(5)管理費用l 200萬元(其中業(yè)務招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元) 。

　　(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元) 。

　　(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實際支出。

　　(8)經(jīng)過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。

　　該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A 、 2115

　　B 、 2352

　　C 、 2456

　　D 、 2360

　　答案： D

　　解析：2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發(fā)生350萬元，準予以據(jù)實扣除。業(yè)務招待費用限額=9000×5%=45 (萬元)，實際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬元)，準予扣除45萬元�？梢钥鄢匿N售費用，財務費用，管理費用合計　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)

　　51、企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

　　A 、 723.8

　　B 、 783.8

　　C 、 733.8

　　D 、 673.8

　　答案： C

　　解析：2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)

　　52、企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為( )萬元。

　　A 、 956

　　B 、 1180

　　C 、 948

　　D 、 1185

　　答案： C

　　解析：稅務機關核定的工資是800萬元，準予扣除的工資和三項經(jīng)費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　53、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A 、 360.8

　　B 、 364 .5

　　C 、 34 1.5

　　D 、 4 10.8

　　答案： A

　　解析：應納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應補繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

　　54、根據(jù)以下資料，回答題：

　　2011年2月，李某到甲公司應聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試用期為5個月，另外還約定：公司可以根據(jù)需要調(diào)　整職工勞動崗位，職工不服從調(diào)整的，應向公司支付違約金2萬元。2012年8月，公司決定出資4萬元為李某提供專項培訓費用，將其派往某專業(yè)機構進行技術培訓，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期2年;同時約定，如果李某違反服務期的約定，應向公司支付違約金3萬元。2013年8月，李某因準備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求李某支付服務期違約金3萬元。李某同意支付服務期違約金，但認為數(shù)額應當是2萬元。已知，李某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關于勞動合同中的約定，說法不正確的是( ) 。

　　A 、 關于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定

　　B 、 勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月

　　C 、 合同中關于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應支付違約金的約定，不符合勞動合同法的規(guī)定

　　D 、 如果李某不服從公司調(diào)整其勞動崗位的決定，需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬元

　　答案： B,D

　　解析：根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯誤;禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定動者承擔違約金責任，選項D錯誤。

　　55、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，關于服務期的下列表述中，正確的有( ) 。

　　A 、 公司可以和李某約定服務期

　　B 、 公司與李某約定服務期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定

　　C 、 服務期的時間可以比勞動合同期限長

　　D 、 服務期的時間必須比勞動合同的期限短

　　答案： A,B,C

　　解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。選項A、B正確。服務期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿，選項C正確。

　　56、假設李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。

　　A 、 1個月

　　B 、 3個月

　　C 、 6個月

　　D 、 12個月

　　答案： B

　　解析：實際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。

　　57、 關于李某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是() 。

　　A 、 甲公司可以要求李某支付違約金

　　B 、 甲公司要求李某支付違約金3萬元符合規(guī)定

　　C 、 李某支付的違約金應當為2萬元

　　D 、 李某不應當支付違約金

　　答案： A,C

　　解析： 服務期違約金數(shù)額最多是2萬元。根據(jù)規(guī)定，對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中，尚未履行的服務期是l 年，應分攤的培訓費用=4÷2×1=2(萬元)。

　　58、根據(jù)以下資料，回答題：

　　翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務：

　　1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。

　　2 .以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。

　　3.實發(fā)合理的工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元.職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元。

　　4 .支付法院訴訟費2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。

　　5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進項稅3.4萬，取得保險公司賠款15萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核　準。

　　翔云公司在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中應納入收入總額的是( ) 。

　　A 、 產(chǎn)品銷售收入1 000萬元

　　B 、 銷售邊角收入600萬元

　　C 、 國債利息收入10萬元

　　D 、 以產(chǎn)品抵償債務80萬元

　　答案： A,B,C,D

　　解析：收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　59、翔云公司的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是( ) 。

　　A 、 工資薪金總額200萬元

　　B 、 職工教育經(jīng)費4萬元

　　C 、 職工福利費30萬元

　　D 、 工會經(jīng)費3萬元

　　答案： A,B,D

　　解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費4萬元可以全部扣除;職工福利費扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發(fā)生的職工福利費30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會經(jīng)費扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發(fā)生的工會經(jīng)費3萬元可以全部扣除。

　　60、翔云公司下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準扣除的是( ) 。

　　A 、 支付法院訴訟費2萬元

　　B 、 稅收滯納金5萬元

　　C 、 合同違約金6萬元

　　D 、 銀行罰款利息8萬元

　　答案： B

　　解析：在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標準的捐贈支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準備金支出，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，與取得收入無關的其他支出。

　　61、翔云公司計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( ) 。

　　A 、 1.6萬元

　　B 、 5萬元

　　C 、 8.4萬元

　　D 、 23.4萬元

　　答案： C

　　解析：準予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。

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