二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.投資者個(gè)人工資支出

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

　　C.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　D.不超過(guò)應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是成本費(fèi)用。所以不得在個(gè)人所得稅前直接扣除。

　　26 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。

　　A.卷煙

　　B.煙絲

　　C.糧食白酒

　　D.薯類(lèi)白酒

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒。

　　27 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

　　A.個(gè)體工商戶

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

　　C.合伙企業(yè)合伙人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。

　　28 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.外購(gòu)用于集體福利的車(chē)輛

　　B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

　　C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

　　D.為生產(chǎn)有機(jī)肥(免稅產(chǎn)品)購(gòu)入的原材料

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　本題考核增值稅中不得做進(jìn)項(xiàng)抵扣的事項(xiàng)。選項(xiàng)A，外購(gòu)用于集體福利的車(chē)輛，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;選項(xiàng)B，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害;選項(xiàng)C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的;選項(xiàng)D，有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入的材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　29 下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位

　　B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位

　　C.單位將新建建筑物銷(xiāo)售

　　D.單位將新建建筑物自用

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的視同銷(xiāo)售。納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：(1)單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;(2)單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　30 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的有(　　)。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷(xiāo)售合同

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分�！胺课莓a(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。

　　31 根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，下列以合計(jì)金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.實(shí)收資本

　　B.長(zhǎng)期投資

　　C.資本公積

　　D.盈余公積

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　32 下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有(　　)。

　　A.土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　B.土地使用權(quán)出讓

　　C.土地使用權(quán)交換

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　本題考核契稅以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的范圍。土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。

　　33 行為人可通過(guò)某些方式取得票據(jù)權(quán)利，這些方式有(　　)。

　　A.從持有票據(jù)的人處依法受讓票據(jù)

　　B.依法繼承而從被繼承人處獲得票據(jù)

　　C.直接從出票人處合法獲得票據(jù)

　　D.依法征稅而從納稅人處獲得票據(jù)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。當(dāng)事人取得票據(jù)權(quán)利主要有以下幾種情況：(1)從出票人處取得。(2)從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。(3)依稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

　　34 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　C.企業(yè)在-個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

　　D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　35 下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有(　　)。

　　A.權(quán)利、許可證照

　　B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

　　C.營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿

　　D.合同類(lèi)憑證

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

　　36 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為

　　B.稅收保全措施

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行行政賠償職責(zé)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票行為

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。

　　37 下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有(　　)。

　　A.向股東分配的利潤(rùn)

　　B.稅收滯納金

　　C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息

　　D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營(yíng)性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

　　38 某汽車(chē)貿(mào)易公司2013年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元，已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則下列正確的有( )。

　　A.應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為420萬(wàn)元

　　B.應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為560萬(wàn)元

　　C.應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬(wàn)元

　　D.應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬(wàn)元

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅，應(yīng)納關(guān)稅稅額=50× 28×20%=280(萬(wàn)元);組成計(jì)稅價(jià)格=(50X 28+280)÷(1～25%)=2240(萬(wàn)元)。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240×25%=560(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬(wàn)元)。

　　【提示】注意這一組成計(jì)稅價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。

　　39 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有( )。

　　A.煙絲

　　B.酒精

　　C.汽油

　　D.黃酒

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核定額稅率。實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、成品油。

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