四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬(wàn)元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來(lái)，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價(jià)款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時(shí)，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題。

　　1.在該銀行承兌匯票上，非基本當(dāng)事人是( )。

　　A.出票人甲公司

　　B.收款人乙公司

　　C.背書人丙公司

　　D.保證人B公司

　　2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是( )。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.A銀行

　　D.丙公司

　　3.戊公司有權(quán)向( )追索。

　　A.甲公司

　　B.A銀行

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　4.丁公司未記載背書日期，則視為( )。

　　A.背書無(wú)效

　　B.背書效力待定

　　C.出票日背書

　　D.到期日前背書

　　【資料2】

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，2014年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)八折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。

　　(2)采取以舊換新方式銷售電冰箱一臺(tái)，新冰箱的不含稅銷售額為5000元，收購(gòu)舊冰箱的不含稅金額為2000元。

　　(3)將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月購(gòu)入，取得含稅銷售收入41200元，B機(jī)器設(shè)備系2010年1月購(gòu)入，取得含稅銷售收入70200元。

　　(4)將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無(wú)同類空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本8000元。

　　(5)購(gòu)入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%;購(gòu)進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11700元。

　　已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為6800元

　　B.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元

　　C.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為510元

　　D.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為850元

　　2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。

　　A.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅800元

　　B.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅5986.32元

　　C.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1363.11元

　　D.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅10200元

　　3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。

　　A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為

　　B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅880元

　　C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1360元

　　D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1496元

　　4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.15046

　　B.16746

　　C.17766

　　D.19466

　　【資料3】

　　甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，2014年度該企業(yè)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元，財(cái)政撥款1萬(wàn)元。

　　(2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，職工福利費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。

　　(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用列支按照年利率7%向非金融企業(yè)借款支付的全年借款利息6.3萬(wàn)元，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。

　　(4)管理費(fèi)用列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元;銷售費(fèi)用列支廣告費(fèi)20萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出列支：通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)20萬(wàn)元;支付稅收滯納金5萬(wàn)元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是( )。

　　A.產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元

　　B.租金收入200萬(wàn)元

　　C.國(guó)債利息收入3萬(wàn)元

　　D.財(cái)政撥款1萬(wàn)元

　　2.下列各項(xiàng)中，不得據(jù)實(shí)扣除的是( )。

　　A.工資、薪金總額300萬(wàn)元

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi)3萬(wàn)元

　　D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元

　　3.根據(jù)業(yè)務(wù)(3)和(4)，下列各項(xiàng)中，說法正確的是( )。

　　A.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為6.3萬(wàn)元

　　B.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為0.38萬(wàn)元

　　C.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元

　　D.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為25萬(wàn)元

　　4.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。

　　A.5

　　B.20

　　C.25

　　D.72

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