四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號50至61信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2014年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費(fèi)。

　　(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

　　(3)將自制一品糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。

　　(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資10000元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。

　　50

　　甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的有(　　)。

　　A.

　　用于職工個人消費(fèi)部分的允許抵扣

　　B.

　　用于銷售部分的允許抵扣

　　C.

　　全部不允許抵扣

　　D.

　　用于無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

　　參考答案：B,D　　參考解析：

　　外購貨物用于個人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購貨物用于銷售或用于無償贈送的，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　51

　　甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490元

　　B.

　　4095000÷(1+17%)×17%=595000元

　　C.

　　4095000×17%=696150元

　　D.

　　(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元

　　參考答案：D　　參考解析：

　　企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款需要作為價外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而且價外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價格進(jìn)行價稅分離。

　　52

　　甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.

　　7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元

　　B.

　　7020÷(1+17%)×17%=1020元

　　C.

　　7020×(1+10%)×17%=1312.74元

　　D.

　　7020×17%=1193.4元

　　參考答案：C　　參考解析：

　　將自制糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價格=成本×(1十成本利潤)。

　　53

　　出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅是(　　)。

　　A.

　　(50000-5000)×5%

　　B.

　　(50000-3000)×5%

　　C.

　　(50000-5000-3000)×5%

　　D.

　　50000×5%

　　參考答案：D　　參考解析：

　　租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入的全部，不得扣除任何費(fèi)用。

　　根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　2014年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2014年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

　　2014年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

　　54

　　丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是(　　)。

　　A.

　　自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日內(nèi)

　　B.

　　自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)

　　C.

　　自該匯票到期日起10日

　　D.

　　自該匯票到期日起1個月

　　參考答案：C　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　55

　　該匯票的付款人是(　　)。

　　A.

　　甲公司

　　B.

　　P銀行

　　C.

　　乙公司

　　D.

　　Q銀行

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。

　　56

　　在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　背書人是乙公司

　　B.

　　被背書人是丙公司

　　C.

　　承兌人是Q銀行

　　D.

　　保證人是P銀行

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人;Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人;P銀行是承兌人，不是保證人。

　　57

　　丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是(　　)。

　　A.

　　向甲公司進(jìn)行追索

　　B.

　　向乙公司進(jìn)行追索

　　C.

　　出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款

　　D.

　　出具書面說明，直接到P銀行提示付款

　　參考答案：D　　參考解析：

　　持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　根據(jù)下述資料.分析回答題。

　　某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2015年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。

　　(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元、運(yùn)費(fèi)4萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(4)銷售產(chǎn)品一批貨，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元。

　　(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。

　　58

　　本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　0

　　B.

　　5.46

　　C.

　　7.14

　　D.

　　5.74

　　參考答案：D　　參考解析：

　　納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)可按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=42 × 13%+4×7%=5.74(萬元)。

　　59

　　下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.

　　將業(yè)務(wù)(1)中購進(jìn)的原材料用于個人消費(fèi)

　　B.

　　業(yè)務(wù)(2)中購買農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.

　　將本月購進(jìn)的鋼材用于修建倉庫

　　D.

　　將本月購進(jìn)的鋼材用于修建職工宿舍

　　參考答案：A　　參考解析：

　　用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不包括固定資產(chǎn)。

　　60

　　該企業(yè)本期銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　0

　　B.

　　13.94

　　C.

　　8.2

　　D.

　　6.84

　　參考答案：B　　參考解析：

　　第4筆業(yè)務(wù)可以確認(rèn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=82×17%=13.94(萬元)。

　　61

　　本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　13.44

　　B.

　　6.84

　　C.

　　8.43

　　D.

　　2.43

　　參考答案：D　　參考解析：

　　當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：3.91+1.36+5.74+0.5=11.o1(萬元);應(yīng)納增值稅額=13.94-11.01-0.5=2.43(萬元)。

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