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1
甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
117×17%=19.89(萬(wàn)元)
B.
(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)
C.
117÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)
D.
(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬(wàn)元)
參考答案：B 參考解析：
甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬(wàn)元)。
2
甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.
301680
B.
298980
C.
298950
D.
298320
參考答案：B 參考解析：
實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前一日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A.
銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B.
以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.
采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收人，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.
銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
參考答案：D 參考解析：
銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
4
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取的措施是( )。
A.
處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.
提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.
沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
D.
提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅收法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
5
關(guān)于銀行卡賬戶以及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.
單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人
C.
單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.
單位人民幣卡賬戶可以存入銷(xiāo)貨收入
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是銀行卡賬戶和交易。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
6
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A.
3年
B.
5年
C.
10年
D.
20年
參考答案：C 參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
7
下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是( )。
A.
銀行本票的付款人見(jiàn)票時(shí)必須無(wú)條件付款給持票人
B.
持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款
C.
銀行本票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.
注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);選項(xiàng)B，持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款;選項(xiàng)D，銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。
8
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.
1個(gè)月
B.
3個(gè)月
C.
6個(gè)月
D.
1年
參考答案：C 參考解析：
本題考核國(guó)內(nèi)信用證的有效期。國(guó)內(nèi)信用證的有效期，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
9
根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的是( )。
A.
張某于2014年4月1日出生
B.
2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財(cái)產(chǎn)歸其兒子小王
C.
2014年7月1日，郝某以100元價(jià)格在市場(chǎng)上買(mǎi)了一條熱帶觀賞魚(yú)
D.
2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票
參考答案：A 參考解析：
選項(xiàng)BCD屬于法律行為。
10
2016年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為( )。
A.
3月1日
B.
3月5日
C.
4月1日
D.
4月15日
參考答案：B 參考解析：
用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系;用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自“用工之日起”建立。
11
甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.
甲住所地法院
B.
乙住所地法院
C.
房屋所在地法院
D.
甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是民事訴訟。根據(jù)規(guī)定，訴訟的專(zhuān)屬管轄，是指法律強(qiáng)制規(guī)定某類(lèi)案件必須由特定的法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。本題中因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
12
2016年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類(lèi)卷煙)。本月銷(xiāo)售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.
210.20
B.
216.20
C.
224
D.
225.20
參考答案：B 該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(萬(wàn)元)。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.
出票E1起10日內(nèi)
B.
出票日起1個(gè)月內(nèi)
C.
到期日起1O日內(nèi)
D.
到期日起2年內(nèi)
參考答案：B 參考解析：
�、僖�(jiàn)票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款;②定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
14
李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
A區(qū)人民政府
B.
甲市國(guó)家稅務(wù)局
C.
A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
D.
甲市人民政府
參考答案：B 參考解析：
對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
15
甲公司與張某簽訂了3年期的勞動(dòng)合同，在勞動(dòng)合同中約定試用期滿的月工資800元，甲公司所在地的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于( )元。
A.
640
B.
720
C.
800
D.
1000
參考答案：D 參考解析：
勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此張某在試用期的月工資不得低于1000元。
16
某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售3000噸，貨款共計(jì)300000元。加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.
40000
B.
24800
C.
18000
D.
23200
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=300000×6%=18000(元)。
17
下列稅款征收方式中，( )適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、賬冊(cè)不健全的單位。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗(yàn)征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
查定征收方式主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊(cè)不健全的單位采用。
18
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.
產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
B.
產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.
產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人
D.
產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案：D 參考解析：
房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。具體規(guī)定如下。①產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人。②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。⑤納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
19
下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A.
電冰箱專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B.
企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)提供汽車(chē)的按揭服務(wù)
C.
建材商店銷(xiāo)售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.
歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒
參考答案：D 參考解析：
混合銷(xiāo)售行為的含義是一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物。A項(xiàng)是增值稅混合銷(xiāo)售行為;B項(xiàng)是增值稅的混合銷(xiāo)售行為，需要繳納的是增值稅;C項(xiàng)是增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
20
下列各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.
車(chē)輛購(gòu)置稅
B.
營(yíng)業(yè)稅
C.
房產(chǎn)稅
D.
資源稅
參考答案：A 參考解析：
車(chē)輛購(gòu)置稅屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
21
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)( )。
A.
3個(gè)月
B.
180日
C.
1年
D.
2年
參考答案：C 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過(guò)1年。
22
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.
公司蓋章
B.
公司法定代表人蓋章
C.
公司法定代表人簽名加蓋章
D.
公司公章加公司法定代表人蓋章
參考答案：D 參考解析：
本題考核的內(nèi)容是票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
23
勞動(dòng)合同解除或終止后，用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是( )。
A.
至少1年
B.
至少2年
C.
至少3年
D.
至少5年
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是勞動(dòng)合同解除和終止。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人
C.
有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月
D.
國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
選項(xiàng)AB，信用證結(jié)算方式只適用于“國(guó)內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng)C，信用證的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)“6個(gè)月”。
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