四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　根據(jù)下述資料，回答題。

　　某餐飲公司2015年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工。1～3月份還不能營業(yè)。公司于2015年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15日領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，在4月18日開始營業(yè)。5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。

　　50

　　該公司申報辦理稅務(wù)登記的正確時間是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　1月31日之前

　　B.

　　2月7日之前

　　C.

　　3月7日之前

　　D.

　　4月7日之前

　　參考答案：B　　參考解析：

　　納稅人申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。

　　51

　　該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)量為20元

　　B.

　　該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元

　　C.

　　該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元

　　D.

　　該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元

　　參考答案：D　　參考解析：

　　該公司應(yīng)納的營業(yè)稅額=4+16×5%=4.8(萬元);應(yīng)納的滯納金額=48000×0.5‰×5=120(元)。

　　52

　　該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　該公司的行為是屬于騙稅的行為

　　B.

　　該公司的行為是屬于抗稅的行為

　　C.

　　該公司的行為是屬于偷稅的行為

　　D.

　　該公司的行為屬于財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為

　　參考答案：C　　參考解析：

　　偷稅是指：①納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證;②賬簿上多列支出、少列收入;③經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。

　　根據(jù)下述資料，回答題。

　　某市甲公司于2015年9月1日設(shè)立，當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。

　　(1)9月10日，甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到8銀行開立了一個一般存款賬戶。

　　(2)9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。

　　(3)9月20日，甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

　　(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元，支取現(xiàn)金2萬元。

　　53

　　下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定

　　B.

　　未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶

　　C.

　　辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶

　　D.

　　B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定

　　參考答案：A,B　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。而甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。

　　54

　　下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定

　　B.

　　A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定

　　C.

　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

　　D.

　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

　　參考答案：B,C　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。因此，A銀行做法不符合規(guī)定。

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　　55

　　下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)

　　B.

　　甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效

　　C.

　　補(bǔ)記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓

　　D.

　　支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　參考答案：B,C,D　　參考解析：

　　甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　56

　　關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定

　　B.

　　甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定

　　C.

　　存款人的工資獎金，只能通過基本存款賬戶辦理

　　D.

　　一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)。

　　57

　　下列關(guān)于支票的說法，正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金

　　B.

　　轉(zhuǎn)賬支票既能用于轉(zhuǎn)賬，也能用于支取現(xiàn)金

　　C.

　　甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不可以向B銀行支取現(xiàn)金

　　D.

　　甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)下述資料，回答題。

　　某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2015年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。

　　(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款4800萬元，增值稅稅額816萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。

　　(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入7000萬元(不含稅)。

　　(3)接受捐贈收入40萬元。

　　(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用740萬元。

　　(5)8月份因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料50萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款10萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。

　　(6)向投資者支付的股息、紅利20萬元。

　　已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%。

　　58

　　該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的增值稅為(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　2020

　　B.

　　606.9

　　C.

　　621

　　D.

　　382.5

　　參考答案：D　　參考解析：

　　銷項稅額=7000×17%=1190(萬元)。進(jìn)項稅額=816-50×17%=807.5(萬元)，管理不善的損失不得抵扣增值稅。因此，因繳納增值稅稅額=1190-807.5=382.5(萬元)。

　　59

　　該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　1800

　　B.

　　1080

　　C.

　　2100

　　D.

　　900

　　參考答案：C　　參考解析：

　　應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=7000×30%=2100(萬元)。

　　60

　　該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的扣除項目合計為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　5860

　　B.

　　5855

　　C.

　　5901.81

　　D.

　　6269.25

　　參考答案：D　　參考解析：

　　該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的扣除項目總計：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(萬元)，因為原材料損失的不得抵扣進(jìn)項稅額50×17%轉(zhuǎn)出后計入到營業(yè)外支出，可以在稅前扣除。

　　61

　　該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　29.55

　　B.

　　39.98

　　C.

　　41.25

　　D.

　　192.69

　　參考答案：D　　參考解析：

　　該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅的計稅收入：7000+40=7040(萬元)(7000是銷售收入，40是接受捐贈收入);該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=7040-6269.25=770.75(萬元);因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=770.75×25%=192.69(萬元)。

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