【資料2】

　　甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)以一批金銀首飾抵償欠付丙企業(yè)貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)元，并向丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲百貨商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元;若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為1 1萬(wàn)元。

　　(2)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10. 53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含增值稅銷售額5. 85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含增值稅金額為3. 51萬(wàn)元，甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2. 34萬(wàn)元。

　　(3)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22.6萬(wàn)元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58.5萬(wàn)元。

　　(4)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批，不含增值稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。

　　(5)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用，取得普通友票，支付的全部金額為23.4萬(wàn)元。

　　(6)采購(gòu)一批羊絨衫，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬(wàn)元，但在采購(gòu)?fù)局�，該批羊絨衫因管理不善被盜40%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

　　1.有關(guān)甲百貨商場(chǎng)以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=10 x17% =1.7(萬(wàn)元)

　　B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 11×17%=1.87(萬(wàn)元)

　　C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10 x5% =0.5(萬(wàn)元)

　　D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= 11×5%=0.55(萬(wàn)元)

　　2.有關(guān)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 10.53÷(1+17%)×17%=1.53(萬(wàn)元)

　　B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (10.53 -5.85)÷(1+17%)×17% +2. 34÷(1+17%)×17%=1.02(萬(wàn)元)

　　C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10.53÷(1+17%)x5%=0.45(萬(wàn)元)

　　D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= (10.53 -5.85)÷(1+17%) x5%+2.34÷(1+17%) x5% =0.3(萬(wàn)元)

　　3.有關(guān)甲百貨商場(chǎng)銷售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+17%)×17%=11., 78(萬(wàn)元)

　　B.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= (22.6 +58.5)÷(1+13%)×13% =9. 33(萬(wàn)元)

　　C.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +17%)x17% +58.5÷(1+13%)×13%=10.01(萬(wàn)元)

　　D.甲百貨商場(chǎng)就該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 22.6÷(1 +13%)x13%+58.5÷(1+17%)×17% =11.1(萬(wàn)元)

　　4.有關(guān)甲百貨商場(chǎng)2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A.甲百貨商場(chǎng)2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×17% +23.4÷(1+17%)×17% +35

　　B.甲百貨商場(chǎng)2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)x17% +35

　　C.甲百貨商場(chǎng)2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1-40%)

　　D.甲百貨商場(chǎng)2014年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-40%)

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