一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A屬于“法律”;(2)選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;(3)選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”;(4)選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。

　　2.【答案】D

　　【解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書“送達(dá)”(而非作出)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

　　3.【答案】D

　　【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。在本題中，乙企業(yè)僅認(rèn)為加處罰款的比例過高，并未對(duì)罰款1000元本身提出異議，應(yīng)當(dāng)向作出罰款決定的甲縣國稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　4.【答案】D

　　【解析】自用工之日起1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。

　　5.【答案】B

　　【解析】有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。

　　6�！敬鸢浮緿

　　【解析】用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。

　　7.【答案】B

　　【解析】在第2欄中，乙公司注明“質(zhì)押”字樣，該背書屬于質(zhì)押背書，屬于非轉(zhuǎn)讓背書。

　　8�！敬鸢浮緿

　　【解析】該匯票的到期日為2015年1月1日，持票人在票據(jù)到期日前行使票據(jù)追索權(quán)的法定情形為：(1)匯票被拒絕承兌;(2)承兌人或者付款人(而非出票人、前手等)死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的;(4)承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　9�！敬鸢浮緽

　　【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日(11月16日)至匯票到期日前1日(11月29日)的利息計(jì)算;承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　　10.【答案】C

　　【解析】(1)1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13 010的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅= 20×13%=2.6(萬元)。

　　11.【答案】C

　　【解析】批發(fā)商之間銷售的卷煙屬于納稅人之間銷售卷煙，不征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅= 300 x5% =15(萬元)。

　　12.【答案】C

　　【解析】(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算;(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬元不需作價(jià)稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅= 117×30%×60%=21. 06(萬元)。

　　13.【答案】B

　　【解析】.(1)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;(2)納稅人收取的搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)應(yīng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅= (6000 -1500 +600 +150 -200 -50)×3% =150(萬元)。

　　14.【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　15.【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A:商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項(xiàng)C:采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D:采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

　　16.【答案】C

　　【解析】(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;(2).支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整;(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (25 +2) x20% =5.4(萬元)。

　　17.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A:應(yīng)當(dāng)以接受房屋抵債的債權(quán)人為契稅納稅義務(wù)人。

　　18.【答案】C

　　【解析】(1)掛車屬于商用貨車，應(yīng)征車船稅;(2)非機(jī)動(dòng)駁船也屬于車船稅的征收范圍，是按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)稅;(3)摩托車本身即為車船稅稅目，應(yīng)征車船稅。

　　19.【答案】C

　　【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”(400噸)為課稅數(shù)量，該企業(yè)應(yīng)納資源稅= 400×14 =5600(元)。

　　20.【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。

　　21.【答案】B

　　【解析】(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅：200000×0.5%。=100(元); (2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅：100000×l%。=100(元);(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5 x4 =20(元);(4)甲公司合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=100 +100 +20= 220(元)。

　　22. 【答案】 C

　　【解析】(i)納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;(2)納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額10萬元(2萬噸×5元/噸)準(zhǔn)予抵扣;(3)該鹽場(chǎng)1月份應(yīng)納資源稅稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額一外購液體鹽已納資源稅稅額=2 x30 -2 x5 =50(萬元)。

　　23.【答案】D

　　【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi);個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字域、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　24.【答案】B

　　【解析】(1)加收滯納金的起止時(shí)間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日趣至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(12月6日—l2月15日); (2)應(yīng)加收滯納金：30×10000×0.5%�！�10 =1500(元)。

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