第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:不定項選擇題 |
第 10 頁:答案及解析 |
【資料2】
某手機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,2015年1月生產銷售A型手機,出廠不含增值稅單價為2800元/臺,具體購銷情況如下:
(1)向某商場銷售1000臺A型手機,支付運雜費4500元,收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元;由于商場采購量大,該企業(yè)給子其10 %的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內分別注明。
(2)銷售本企業(yè)2005年購進的自用生產設備一臺,取得含增值稅收入120000元。
(3)銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元。
(4)購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元。
(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料,支付價稅合計金額90000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。
(6)從消費者個人手中收購廢舊手機,支付收購金額30000元。
已知:手機適用的增值稅稅率為17 010,交通運輸業(yè)適用的稅率為11%,納稅人取得的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣,2014年12月末留抵的增值稅稅額為3000元。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。
1.針對業(yè)務(1),下列處理正確的是( )。
A.該企業(yè)就業(yè)務(1)應計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×17%=476000(元)
B.該企業(yè)就業(yè)務(1)應計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×(1- 10%)×17%=428400(元)
C.該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額= 4500×11%=495(元)
D.該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額= 3000×11%=330(元)
2.有關業(yè)務(2)該企業(yè)應繳納的增值稅,下列計算正確的是( )。
A.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+17%) ×17% =17435.9(元)
B.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+4%) ×4%÷2 =2307.69(元)
C.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×3% =3495.15(元)
D.該企業(yè)就業(yè)務(2)應繳納的增值稅=120000÷(1+3%)×2% =2330.1(元)
3.有關業(yè)務(3)該企業(yè)應計算的銷項稅額,下列處理正確的是( )。
A.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=(20000 +17550) ×17% =6383.5(元)
B.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=(20000 +17550)÷(1+17%)×17%=5455. 98(元)
C.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905. 98(元)
D.該企業(yè)就業(yè)務(3)應計算的銷項稅額=17550÷(1+17%)×17% =2550(元)
4.有關該企業(yè)2015年1月可以抵扣的進項稅額,下列計算正確的是( )。
A. 4500×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%
B. 3000×11% +20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000
C. 4500×11%+20400 +90000 ÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)
D. 3000×11% +20400 +90000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+17%)+3000
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