【資料3】

　　某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2014年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，部分財務(wù)資料如下：

　　(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質(zhì)費58.5萬元，與銷售收入對應(yīng)的銷售成本為3501萬元;取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

　　(2)發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。

　　(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。

　　(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè);當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6. 1%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的是( )。

　　A.國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元

　　B.國債利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　C.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

　　D.企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元

　　2.根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的是( )。

　　A.支付銀行借款利息，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額54萬元

　　B.支付銀行借款利息54萬無，無需進行納稅調(diào)整

　　C.向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元

　　D.向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調(diào)整

　　3.根據(jù)本題要點(3)、要點(4)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的是( )。

　　A.廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34. 72萬元

　　B.廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元

　　C.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元

　　D.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　4.根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法不正確的是( )。

　　A.捐贈支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　B.捐贈支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元

　　C.稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　D.稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整

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