四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　根據(jù)下述資料，回答題：

　　中國公民張某系自由職業(yè)者。2015年1～12月收入情況如下：

　　(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發(fā)生費用500元(不考慮相關稅費)。

　　(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元;隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務教育。

　　(3)6月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。

　　(4)9月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。

　　(5)11月份因持有境內(nèi)上市的A公司股票而取得股息所得16000元(持股時間6個月)，從非上市的B公司取得紅利所得7000元。

　　已知：個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%;勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用;股息所得適用個人所得稅稅率為20%。

　　50

　　張某出租房屋應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(2500-800)×10%×11+(2500-500-800)×10%=1990元

　　B.

　　(2500-800)×20%×11+(2500-500-800)×20%=3980元

　　C.

　　(2500-800)×20%×12=4080元

　　D.

　　(2500-800)×10%×12=2040元

　　參考答案：A　　參考解析：

　　財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為一次。7月份應納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元);全年應納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　51

　　張某取得繪畫收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(40000-15000)×(1-20%)×20%=4000元

　　B.

　　[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400元

　　C.

　　(40000-15000×30%)×(1-20%)×20%=5680元

　　D.

　　[-40000×(1-20%)-15000×30%]×20%=5500元

　　參考答案：B　　參考解析：

　　張某通過民政部門給西部農(nóng)村義務教育的捐贈，可以全額在個人所得稅前扣除。應繳納個人所得稅=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。

　　52

　　張某11月份股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　7000×20%=1400元

　　B.

　　16000×50%×20%+7000×20%=3000元

　　C.

　　16000×20%=3200元

　　D.

　　(16000+7000)×20%=4600元

　　參考答案：B　　參考解析：

　　持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1個月至1年的(含1年)，暫減按50%計人應納稅所得額。股息所得應納個人所得稅=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。

　　53

　　下列關于張某的收入與支出的說法中，正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　通過民政部門捐給西部農(nóng)村義務教育的支出可以全額扣除

　　B.

　　從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得免征個人所得稅

　　C.

　　將撰寫的小說手稿原件拍賣按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅

　　D.

　　取得保險賠款免征個人所得稅

　　參考答案：A,C,D　　參考解析：

　　自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除，故選項A正確;持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1個月至1年的(含1年)，暫減按50%計人應納稅所得額，故選項8錯誤;對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅，故選項C正確;取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅，故選項D正確。

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