>>>2017年初級會計職稱《經濟法基礎》同步練習匯總

　　19

　　[單選題] 個人出租房屋使用權取得的所得是(　　)。

　　A.

　　勞務所得

　　B.

　　財產轉讓所得

　　C.

　　財產租賃所得

　　D.

　　特許使用費所得

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　20

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　繳納的營業(yè)稅

　　B.

　　合理分配的材料成本

　　C.

　　企業(yè)所得稅稅款

　　D.

　　銷售固定資產的損失

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)所得稅稅款不得扣除。

　　21

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是(　　)。

　　A.

　　經營租賃方式租出的固定資產

　　B.

　　以融資租賃方式租出的固定資產

　　C.

　　未使用的固定資產(機器設備)

　　D.

　　單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　不得計提折舊的固定資產：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租人的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

　　22

　　[單選題] 企業(yè)對外投資期間，投資資產的(　　)在計算應納稅所得額時不得扣除。

　　A.

　　利息

　　B.

　　折舊

　　C.

　　成本

　　D.

　　管理費用

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。

　　23

　　[單選題] 某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為(　　)萬元。

　　A.

　　100

　　B.

　　150

　　C.

　　110

　　D.

　　183.33

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。

　　24

　　[單選題]某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　50

　　B.

　　40

　　C.

　　30

　　D.

　　20

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額=200×15%=30(萬元)。

　　25

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除。該比例為(　　)。

　　A.

　　50%

　　B.

　　100%

　　C.

　　150%

　　D.

　　200%

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

　　26

　　[單選題] 2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元;全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元;營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經核定結轉的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.

　　47.5

　　B.

　　53.4

　　C.

　　53.6

　　D.

　　54.3

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準予扣除�？鄢揞~=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元);當年應納稅所得額220+50-26.4-30=213.6(萬元);當年應納所得稅額213.6×25%=53.4(萬元)。

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