27
[單選題] 某企業(yè)2013年銷售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬(wàn)元。
A.
5
B.
6
C.
8
D.
10
參考答案：A
參考解析：
發(fā)生額6折=10×60%=6(萬(wàn)元);限度1000×5‰=5(萬(wàn)元)。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者，其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是5萬(wàn)元。
28
[單選題]著名企業(yè)策劃師給一企業(yè)作講座1個(gè)月，每星期講1次，每次講課費(fèi)2000元，共進(jìn)行了4次。該策劃師共繳納個(gè)人所得稅為( )。
A.
2000×4×(1-20%)×20%=1280元
B.
2000×4×20%=1600元
C.
(2000-800)×20%×4=960元
D.
(2000-800)×(1-20%)×20%×4=768元
參考答案：A
29
[單選題] 某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為( )。
A.
2012年1月1日至2012年12月31日
B.
2012年5月5日至2013年5月4日
C.
2012年5月5日至2012年12月31日
D.
以上三種由納稅人選擇
參考答案：C
參考解析：
企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。
30
[單選題] 下列項(xiàng)目中，不屬于稿酬所得的是( )。
A.
書畫作品發(fā)表的所得
B.
文學(xué)作品發(fā)表的所得
C.
攝影作品發(fā)表的所得
D.
手稿原件拍賣所得
參考答案：D
參考解析：
手稿原件拍賣所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
31
[單選題] 某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬(wàn)元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4萬(wàn)元。該公司2013年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.
20
B.
30
C.
31
D.
30.4
參考答案：D
參考解析：
銀行的利率3×2÷100=0.06，可以稅前扣除的職工借款利息80×6%÷12×9=3.6(萬(wàn)元);超標(biāo)準(zhǔn)4-3.6=0.4(萬(wàn)元);應(yīng)納稅所得額30+0.4=30.4(萬(wàn)元)。
32
[單選題] 下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是( )。
A.
稿酬所得
B.
財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.
利息所得
D.
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：B
33
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.
在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.
在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.
依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.
依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D
參考解析：
選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
34
[單選題] 某公司2013年5月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.
2
B.
8
C.
12
D.
14
參考答案：B
參考解析：
當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用12÷12×8=8(萬(wàn)元)。
35
[單選題] 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
A.
罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
B.
各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C.
在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
D.
非廣告性質(zhì)的贊助支出
參考答案：C
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