一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。

　　【提示】1噸=2000斤。

　　【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。

　　【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　當(dāng)期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當(dāng)期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

　　【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項ACD適用17%稅率征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

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