11[單選題] 根據稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.確認適用稅率

　　B.收繳發(fā)票

　　C.確認計稅依據

　　D.加收稅收滯納金

　　參考答案：B

　　參考解析：根據規(guī)定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　12[單選題] 關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

　　C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　參考答案：D

　　參考解析：根據規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。

　　13[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是(　　)。

　　A.工會會費

　　B.社會保險費

　　C.職工福利費

　　D.職工教育經費

　　參考答案：D

　　參考解析：稅法規(guī)定除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　14[單選題] 某企業(yè)雇員王某2013年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領取經濟補償金88500元，領取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.4500

　　B.4410.01

　　C.3525

　　D.1755

　　參考答案：D

　　參考解析：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+(3500-3500)×3%=1755(元)。

　　15[單選題] 下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

　　B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

　　C.銀行本票不可以背書轉讓

　　D.注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金

　　參考答案：C

　　參考解析：根據規(guī)定，銀行本票可以背書轉讓，因此選項C的說法是錯誤的。

　　16[單選題] 用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的(　　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.30%

　　D.50%

　　參考答案：B

　　參考解析：用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%。

　　17[單選題] 某教師為一企業(yè)作講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一個月講4次，第二個月講5次，該教師共繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.800

　　B.1152

　　C.1440

　　D.1280

　　參考答案：C

　　參考解析：屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1440(元)。

　　18[單選題] 煙葉稅的稅率為(　　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　參考答案：B

　　參考解析：煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

　　19[單選題] 根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。自2009年1月1日起，我國增值稅實行(　　)。

　　A.消費型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.生產型增值稅

　　D.消耗型增值稅

　　參考答案：A

　　參考解析：自2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。

　　20[單選題] 煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅(煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%)，加工費專用發(fā)票經過認證，下列正確的是(　　)。

　　A.加工廠應納增值稅5100元，應代收代繳消費稅28450元

　　B.加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元

　　C.加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元

　　D.加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元

　　參考答案：D

　　參考解析：受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應按自制產品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元);增值稅銷項稅=126000×17%=21420(元);本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元);煙絲應納消費稅=126000×30%=37800(元)。

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