| 第 1 頁：單選題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)以下材料，回答56-60題
趙某投資開辦了一家餐飲服務(wù)企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))，其自行核算的2013年度銷售收入為：111000000元，各項(xiàng)支出合計(jì)為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。2014年3月，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)支出未按稅法規(guī)定處理：
(1)王某的工資費(fèi)用120000元全部在稅前扣除;
(2)廣告費(fèi)140000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元全部計(jì)入銷售費(fèi)用在稅前扣除;
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元全部計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除;
(4)計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。
56[不定項(xiàng)選擇題] 趙某的工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.24000
B.60000
C.78000
D.120000
參考答案：C
。參考解析：投資者的工資不得在稅前直接扣除，從2011年9月1日起投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。工資費(fèi)用扣除限額=3500×12=42000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120000-42000=78000(元)。
57[不定項(xiàng)選擇題] 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.50000
B.70000
C.150000
D.111000000
參考答案：B
參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000000×15%=150000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140000+80000-150000=70000(元)。
58[不定項(xiàng)選擇題] 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.5000
B.30000
C.45000
D.50000
參考答案：C
參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50000×60%=30000(元)，銷售(營業(yè))收入×5‰=1000000×5‰=5000(元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-5000=45000(元)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.500
B.1000
C.1500
D.10000
參考答案：D
參考解析：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10000(元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 王某2013年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.200000
B.236000
C.403000
D.361000
參考答案：C
參考解析：應(yīng)納稅所得額=200000+78000+70000+45000+10000=403000(元)。
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